年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
为了尽可能保证财报的准确性,我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”,必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响,包括当年和以前年度的影响。借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是...
员工报销餐费,出事了!即日起,企业餐费入账,大改!
2、由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额,超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。3、给老板报销因公招待发生的餐费,不会涉及代扣个人所得税的问题。...
奥运选手在巴黎夺金,获得的金牌和奖金,是否要缴个税?
假如房屋赠予是300万,那就按照300万的20%计算缴纳个人所得税。4.企业赠予房产缴纳什么税?账务如何处理?以雅戈尔赠予一套房产给奥运冠军杨倩为例,企业是房地产开发企业,那么房产就是企业的商品,将自产的商品赠送给他人,应该做视同销售处理,缴纳增值税销项税。视同销售会计分录:借:营业外支出贷:库存商品应...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
21公司利润20万,公司所得税税率为25%,2021年政策为利润不满100万所得税减免90%。则相应的会计处理应为:1、利用“以前年度损益”调收入借:预收账款11.3万贷:以前年度损益调整(替代主营业务收入)10万贷:应交税费-应交增值税(销项税)1.3万2、计提应当上交的所得税借:以前年度损益调整0.25贷:...
【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?
根据上述规定,盘盈资产,对于企业来说,相当于“意外之财”,类似于接受捐赠,需要确认所得税收入。另外,既然需要确认收入,就涉及收入金额的问题,即盘盈资产以什么金额作为收入确认的依据,这也同时涉及盘盈资产的计税基础问题。2.盘盈资产的计税基础由于资产盘盈不涉及增值税,因此,从会计分录的角度看,借贷方金额相等,...
学会这些计提公式,企业所得税会计分录只需几分钟完成!
企业所得税现在实行的规则是按月提取,季度缴纳,年度清算汇款,而所谓预付款,就是按照累计利润总额乘以税率减去之前缴纳的税款,也就是需要预付款的金额(www.e993.com)2024年10月18日。但这个金额不是最后的实际金额。通过清算汇款的纳税调整,一整年都要通算。那么今天思诚财税小编就给大家例举了企业所得税会计分录的计提公式,帮助你掌握企业所得税会...
市财政局:小微企业税收优惠及其会计处理(2022年8月25日周四14:00)
网友吴霞提问:固定资产计提折旧的起始点会计准则规定与税法规定是否有所不同?董惠良是的,有些许差异。《企业会计准则》规定:固定资产折旧的起始时间是当月增加当月不提折旧,从下月起计提折旧。税法的规定是:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。两者的区别是,会计准则说的是“当月增加”,税法说的是“...
计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解
企业所得税是企业需要缴纳的一项重要税种,企业所得税费用的相关会计处理,也是一件需要用心做的事。计提所得税费用的会计分录应该怎么写?计提所得税费用时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。
会计处理中的期末结转计提业务,21笔会计分录!
10.计提当月附加税:借:税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加11.计提企业所得税:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税...
税金结转的会计分录
贷:应交税费—应交增值税—进项税额不需要留抵退税则不必再进行分录,需要留抵退税如下分录借:应交税费—增值税留抵税额贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出收到留抵退税借:银行存款贷:应交税费—增值税留抵税额2.当月销项税大于销项税...