会计失误大乌龙:员工体检费错入‘福利黑洞’,报销变错账!

职工体检费,要区分为两种情况:福利性质和非福利性质。一、福利性质的体检费福利性质的体检,就是企业员工人人均可享受,完全就是一种福利待遇,跟具体的工作岗位等没有直接的关系。1、根据税务局的回复,具体分录如下:计提:借:管理费用-职工福利费用贷:应付职工薪酬-职工福利费用付款:借:应付职工薪酬-职...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利,不超过工资薪金的14%准予扣除。3.差旅费:按照规定支付行政管理部门职工因公外...

工资/福利费/保险费/职工教育经费等税前扣除“密码”

(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条)分析:关键词是“发生”,也就是说只有对于企业已实际发生的职工教育经费支出才可税前扣除,光计提不能税前扣除,但是不需要“支付”作为税前扣除的必要条件。例某企业2021年计提职工教育经费9万元,如一直尚未实际使用,不得税前扣除;如是发生的财税人员培训费支出,...

福利费、职工教育经费等计算标准是工资薪金的实发数

根据上述填报说明,职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、补充养老保险及补充医疗保险的计算企业所得税的税前扣除标准时,是工资薪金的税前扣除数,不是工资薪金的实发数也不是计提数。工资薪金的税前扣除数不一定等于实发数,不一定等于计提数哦!来源:xiaochenshuiwu推荐阅读还敢长期挂账预收账款?税务...

企业所得税计算中的扣除项:职工福利费、工会经费、职工教育经费

职工福利费、工会经费、职工教育经费,超过标准的按标准扣除,没超过扣除标准的据实扣除。(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。(3)除国务院财政、税务主管部门或者省级人民政府规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过...

案例分析:哪些计提费用不得税前扣除

案例E企业2021年计提职工教育经费60万元,一直尚未实际使用,因此不能进行税前扣除(www.e993.com)2024年11月25日。只有对于企业已实际发生的职工教育经费支出可以从税前扣除。6.提取了福利费但是没有实际发生不得税前扣除依据:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分...

这六大项费用的计提不得税前扣除!

E企业2021年计提职工教育经费60万元,一直尚未实际使用,不得税前扣除。只有对于企业已实际发生的职工教育经费支出可以从税前扣除。6提取了福利费但是没有实际发生不得税前扣除政策依据根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:“企业发生的职工福利费支出,不超过...

职工福利费的历史、核算口径和财税政策简析

职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。按照财政部的规定，会计核算口径上的职工福利费范围包括主要包括5项，如下图所示：在企业所得税方面，职工福利费税前列支的税收政策...

发改委:电网企业职工福利费不得超过工资的14%

职工养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等分别按计入定价成本的工资总额和电网企业所在地省级政府规定的提取比例核定。职工福利费、住房公积金、职工教育经费、工会经费最高不得超过计入定价成本的工资总额的14%、12%、2.5%和2%。职工薪酬中的其他费用按电网企业实际水平并剔除不合理因素后核定。

解析职工教育经费的提取和使用

但需要注意的是:在计算工资总额时,下列人员不得列入基数:与企业解除劳动合同关系的原企业职工;虽未与企业解除劳动合同关系,但企业不支付基本工资、生活费的人员;由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工。(二)计提比例一般企业按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费,从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益...