去年固定资产漏提折旧60万元,能否补提?能否税前扣除在今年?
固定资产折旧虽然可以补提,但是今年补提的以前年度的折旧费不得税前扣除在今年。由于没有超过5年,还准予追补至该费用发生年度计算扣除。分录补提去年漏提的折旧费60万元,账务处理:借:以前年度损益调整60万元贷:累计折旧60万元说明关于5年追补期的规定,企业的扣除项目应当在发生年度扣除,但由于企业的原因...
会计新手做账入门第八课——固定资产补提折旧的账务处理
当年漏提固定资产折旧,相对简单一些,只需要在发现漏提的月份,补提折旧即可;补提而形成的费用可以所得税税前扣除,就不会影响当年的企业所得税!会计分录如下:借:管理费用/销售费用/制造费用等贷:累计折旧(金额为漏提月份折旧的合计)补充资料:1、新购进固定资产;借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税...
收到政府补助交税吗?
与收益相关的政府补助。(二)以“与资产相关的政府补助”为例,会计处理分为总额法和净额法。总额法:将政府补助全额确认为收益。净额法:将政府补助作为所补偿费用的扣减。(三)账务处理参考(以总额法为例):借:银行存款贷:递延收益借:固定资产贷:银行存款借:成本费用类科目贷:累计折旧借:递延收益贷...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
1.当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;2.当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧;3.已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧;4.处于更新改造过程中的固定资产暂停计提折旧;5.提前报废的固定资产,不再补提折旧;6.大修理停用的固定资产应正常计提折旧。4附:管理费...
汉马科技集团股份有限公司第八届董事会第二十八次会议决议公告
2、公司于2023年7月12日收到中国证券监督管理委员会安徽监管局《行政监管措施决定书》(〔2023〕20号),经审计机构鉴证,2022年度公司需补提存货跌价准备22.88万元;在建工程未及时转固需补提折旧金额395.49万元;需补提长期资产减值损失2,358.68万元。以上财务数据调整事项预计导致公司2022年度期末净资产减少2,777.05万元。
汉马科技集团股份有限公司关于子公司马鞍山凯马汽车零部件服务...
公司未按照会计准则规定,将符合转固条件的在建工程按时转为固定资产,违反《企业会计准则第4号一固定资产》第四条、第十四条等相关规定,应当补提固定资产折旧(www.e993.com)2024年10月23日。整改措施:1、经自查,公司子公司上海索达四处在建工程智能型柔性自动非标化变速器测试生产线、ABB自动化变速箱装配生产线、数控卧式镗铣加工中心及35KV降压...
西藏珠峰资源股份有限公司 关于上海证券交易所对公司2022年年度...
利润影响额(补提折旧额)=(截至到2020年末固定资产账面净值-预计残值)÷(新折旧月数-已计提折旧月数)×新折旧年限下当年计提折旧月数-原折旧年限下每月折旧金额×原折旧年限下当年计提折旧月数。利润影响比例=利润影响额÷当年利润总额×100%5、年审会计师意见...
【案例分析】跨年调账的账务处理
2、补提11个月折旧(残值率若按照10%,年限10年折旧)借:以前年度损益调整13.20万元贷:累计折旧13.20万元由于上一年的已经关帐,所有余额都进入“本年利润”科目,所以折旧直接进入以前年度损益调整账户,不再分摊折旧科目。3、补提企业所得税企业所得税=(160-13.2)万元*25%=36.70万元...
忘记计提固定资产的折旧了?会计这样处理太机智了!
若是属于当年度忘记计提折旧费了,由于尚未跨年度,可以一次性补提计入当期损益。比如:2021年4月份会计突然想起来,之前3个月忘记计提折旧费,每月折旧费0.5万元。则补提折旧:借:管理费用-折旧费1.5万元贷:累计折旧1.5万元情形二若是属于以前年度忘记计提折旧费了,由于已经跨年度,应通过“以前年度损益调整...
2021初级会计师备考——固定资产折旧。这样学习更高效
(2)固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。(3)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。[例1.2018判断]已达到预定...