不相容职务分离-通用清单(收藏)
《内部会计控制规范》指出:不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。《中央企业全面风险管理指引》指出:建立重要岗位权力制衡制度,明确规定不相容职责的分离。……对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责,相互制约;明确该岗位的...
广州视源电子科技股份有限公司 2023年内部控制自我评价报告
不相容的职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、监督检查等。3、会计系统控制制定了较为完善的与交易记录相关的控制程序,制作了统一的单据格式,所有经济业务往来和操作过程均需经验证确认并记录。4、计算机信息系统控制公司信息中心下设信息专员对信息系统方面的内容进行控制,现已制定《ERP系统管理...
某大型集团:不相容岗位职责分离管理制度(职责分离审计 收藏)
2.采购与付款业务不相容岗位的分离采购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审计;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程,应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮岗。六、...
罕见!IPO企业申报期3次会计差错更正、2次财务人员操作失误!
全国股转公司因发行人账务处理及超额分配、会计差错更正、资金占用等事项出具的自律监管措施不属于行政处罚或纪律处分,亦不属于重大违法违规情形,不会影响发行人董事长、总经理的任职资格,不会对发行人本次申请首次公开发行并在创业板上市造成实质性障碍。公司已履行审议程序,并进行了相关的信息披露,会计差错追溯调整对...
企业内部控制规范案例分享
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作,属于不相容岗位。导致风险加大。李某连续担任出纳多年,没有及时轮岗,增加了舞弊的机会。李某调任,而由其妻子接任,从本质角度来讲,依然不能属于合理的轮岗。2)未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序,没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑,设计并执行...
全国2013年7月高等教育自学考试审计学试题
7、下列职务中,不属于不相容职务的是A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性,以便A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立...
高校内部审计机构设置及其完善建议
借鉴公司治理结构,高校在纪委、监察、审计机构设置上,不能因为考虑人员冗余问题,而缩减编制、合署办公,而应从职务不相容原则、成本效益原则出发,尽可能以较低成本发挥纪委、监察、审计各自职责。高等院校治理结构虽不同于上市公司,但是随着我国高校教育体制的改革,高等院校行政自主权能力已逐步放大。高等院校政府主管部门...
2006年中级审计师《审计理论与实务》试题(2)
A.被审计单位会计主管回避B.监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账C.不同存放地点的现金同时进行监盘D.监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中E.审计人员帮助出纳员进行现金清点30.根据内部控制不相容职务分离的要求,下列职责应相互独立的有:...
内部审计是内部控制得以实施的重要保证
二、结合运用好内部控制措施,强化内部审计工作控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。(一)不相容职务分离控制要求企业建立互相牵制、互相制约的内控制度,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责的工作机制。重要业务最好采用双...
河南华英农业发展股份有限公司关于2022年年报问询函回复的公告
公司建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制即考虑不相容职务的分离,将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任,以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制;二是建立健全资金审批管理制度。为保障资金安全,公司财务收支严格执行公司内部控制和资金使用审批制度,严格按照规定的审批权限和程序执行,...