152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)

按照内部控制制度的要求,出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼任现金日记账等账目登记工作。41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作出纳与付款不正确,出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。42会计...

《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》

2.收到现金,借记本科目,贷记有关科目;付出现金,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。3.食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应结出库存现金余额,并与实际库存数核对,做到账款相符。1002银行存款1.本科目核算食堂在银行开设账户中...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

四、学校食堂应当按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表...

02316_中级财务会计(一)

15、A企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本,2018年2月1日,甲材料结存200公斤,每公斤实际成本为100元;2月10日购入甲材料300公斤,每公斤实际成本为110元;2月25日发出甲材料400公斤,2月末,甲材料的库存余额为()元。正确选项1.10600(V)16、A企业出售一台设备,原价为100万元,已提折旧30万元,计提...

(上接D52版)深圳市中装建设集团股份有限公司 2022年年报问询函...

1、从公司账面货币资金情况来看,截至2022年12月31日,公司货币资金账面余额为13.39亿元,其中募集资金余额5.22亿元(不含临时补流资金),其他受限货币资金余额3.44亿元(保证金等),即用途受到使用限制的资金比例较高,无法满足公司日常工程项目建设的垫资需求和偿还债务的需要等。

TCL系第四个A股IPO,李东生拒绝提供资金流水

问询函显示,通力股份的保荐人在递表前未获取到实际控制人李东生的银行流水(www.e993.com)2024年11月23日。因此,保荐人、申报会计师针对李东生的银行流水核查受限采取了替代措施,主要包括取得通力股份报告期内的全部银行流水、现金日记账、银行日记账;李东生的个人信用报告;李东生出具的承诺函等。经核实,李东生不存在个人账户大额资金往来较多且无...

往来款审计:15个实质性审计程序表(收藏)

每一笔往来款,必然有其背后的故事,特别是长期挂账的往来款项,或是无法获取发票进行下账处理、或是不需支付、或是职工奖金、或是你预想不到的舞弊。审计时需深挖往来款项,核实其来源,落实其归处,才能实现往来款项审计中风险的控制。往来款项主要执行以下审计程序,以应收账款审计为例:...

07年4月自考“审计学”讲师模拟题(一)

考虑到出纳每天上午上班后要去银行办理有关业务,监盘时间分别安排在上午十点和十一点进行。次日十时,A来到总部大楼出纳部,先由出纳将现金全部放入保险柜,然后将全部凭证入账,结出当时现金日记账余额,然后A在出纳在场的情况下清点现金,并做出记录。清点后,由出纳填写“库存现金盘点表”,该表经出纳员和A共同签字后...

零基础学会计,跟着老会计简单易上手!(登记账簿)

6、结计余额现金日记账和银行存款日记账应每日结计余额，债权债务及存货类账户应每笔业务结计余额，以保证随时掌握余额情况，其他账户应每月结计余额，余额前应标明“借“或”贷“。无余额的应在余额栏内用”Θ“表示，并在”借或贷“栏填写”平“字。7、过次页承前页每页的业务只能登记至倒数第二行，最下...

都是乱账处理!一个会计用了半年,另一个会计只用了5天

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。2、核对开户银行存款:让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一个账户一个账户地进行核对,若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。