浙江帕瓦新能源股份有限公司关于2024年半年度报告的信息披露监管...

钴等元素,不会因积压时间较长而无价值;对于库龄较长的存货,公司一般采取降价销售或返溶成硫酸盐的方式进行处理,降价销售及返溶方式会减少存货可变现净值的金额,公司对此部分存货进行减值测试并充分计提跌价准备,具体参见本题之“(二)结合本期毛利率转负、主要产品非行业主流发展趋势、客户提货进度等情况,说明可变现净...

《会计》第十九章知识点:资产、负债的计税基础及暂时性差异

比如,存货的期末余额为100万元,其已提跌价准备为30万元,则该存货的账面价值为70万元(=100-30),但由于税务上不承认存货的跌价准备,所以存货的计税基础为100万元。通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异。(二)负...

[20-02]资产、负债的计税基础及暂时性差异

显然,资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值,也就是未来不需要纳税的资产价值,即现在不能税前列支抵扣的金额,也是现在需要纳税的资产价值。通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异。计算公式如下:资产的计税基础=未...

微导纳米: 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于江苏微导纳米...

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。??????以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含...

永和股份: 立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于浙江永和制冷股份...

????????????务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对????????????价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公????????????积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

内部交易对合并会计报表的所得税影响

(1)不存在存货跌价准备时存货内部交易的抵销如果子公司内部购入存货全部未销,或者部分已销部分未销,应将存货账面价值与计税基础之间产生的暂时性差异,确认所得税影响(www.e993.com)2024年11月19日。若内部购入存货全部对外销售,说明存货的内部销售损益已全部实现,账面价值与计税基础之间不存在差异,也就不存在递延所得税的确认。

“递延所得税负债及递延所得税资产的确认”如何理解?

有些情况下,虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了应纳税暂时性差异,但出于各方面考虑,企业会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债,主要包括:1.商誉的初始确认商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值若确认递延所得税负债,则减少被购买方可辨认净资产公允价值,增加商誉,由此进入不断循环状态...

从年报看所得税会计准则实施的影响

资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,会产生可抵扣暂时性差异。上述股东权益发生变化的30家上市公司中,22家上市公司在“合并项目”附注中披露了进行所得税项目追溯调整原因。其中,21家上市公司因计提应收款项坏账准备、存货跌价准备、资产减值准备,导致相应资产账面价值小于其计税基础,产生可抵扣...

2022年10月自考00159高级财务会计真题

15.下列情形中,会导致负债计税基础与其账面价值产生差异的是A.计提坏账准备B.预提银行借款利息C.预提产品售后保修费用D.计提本月应付职工薪酬16.某公司2021年应交所得税160万元,当年发生可抵扣暂时性差异80万元、应纳税暂时性差异40元,所得税税率25%。不考虑其他因素,则2021年所得税费用为...

2022上半年自考高级财务会计真题试卷分享

24.下列情形中,会导致资产计税基础与其账面价值产生差额的有A.购买固定资产B.预付采购材料货款C.计提存货跌价准备D.内部研究开发形成无形资产E.收到被投资单位发放现金股利25.下列各项中,属于共益债务的有A.因债务人不当得利而产生的债务B.债务人财产受无因管理所产生的债务...