152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)

内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。下面用表格对照方式介绍一下152个常见财务内控问题及产生原因。内控问题及产生原因对照表序号不当之处...

年报会计处理不符合会计准则,贵州百灵被责令改正,目标今年实现...

公告显示,经查,贵州百灵存在两方面的问题:一是销售费用归属期间不准确等会计处理不符合企业会计准则规定,二是内部控制存在重大缺陷。以上问题导致公司多年财务数据披露不真实。为此,贵州监管局决定对贵州百灵采取责令改正的监管措施,并记入证券期货市场诚信档案,后续将根据核查情况采取进一步监管安排。同时,公司相关责任人未...

刚刚,瑞华等4家会计师事务所遭重罚!

《中国注册会计师审计准则问题解答第6号—关联方》第四条规定:“具体而言,管理层未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易可能具有下列一项或多项特征……2.重大或非常规交易的交易对方的注册地址或办公地址与被审计单位或其集团成员在同一地点或接近。”第三条规定被审计单位通过关联方实施舞弊的例子,包括“(四)...

一文读懂新会计法变化,有的罚款提高100倍

内部控制制度是各单位全员控制,目前我国已经制定了多行业内部控制制度并已开始实施,但作为会计行业的基本法并没有将内部控制纳入会计法规范,会计监督作为内部控制制度重要的一环,此次修法将其纳入本单位内部控制管理制度范围是有效防范会计信息虚假的重要工作。李百兴也表示,这是首次将“内部控制”这四个字写入《会计法...

“会计信息化建设”首次入法,财税数智化转型驶入快车道

内部控制入法合规成企业发展关键问题修订后的《会计法》还在第二十五条中首次将内部控制纳入法律范畴,要求各单位将其内部会计监督制度纳入内部控制制度之中。同时,法律修订还大幅提高了会计违法行为的法律责任和处罚金额,为加强财会监督、遏制财务造假提供了更有力的法治保障。

大华所被深交所公开谴责,2名会计师被暂停受理证券业务36个月

大华所在审计金通灵2017年至2022年年度财务报表时,风险评估及内控测试程序存在重大缺陷、未采取恰当审计措施应对舞弊风险、实质性程序存在重大缺陷,违反相关执业准则的规定,未能履行勤勉尽责义务,所出具的审计报告存在虚假记载,违反了本所《创业板股票上市规则(2023年修订)》第1.4条和《创业板上市公司证券发行上市审核规则》...

新公司法施行后,审计委员会如何更好发挥财务监督职能?

查阅《上市公司独立董事管理办法》,该办法对独立董事就会计报表数据准确性方面的职责并没有明确相关要求,而对于审计委员会的职责,则明确其应“负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内部控制”。而根据独立审计准则的规定,“被审计单位负有以下会计责任:建立和健全本单位的内部控制制度,保护本单位的...

交易所劝不住,中注协出手!向尤尼泰振青会计师事务所发出审计约谈...

经沈阳商业城股份有限公司(以下简称“公司”)第八届董事会第二十七次会议以及审计委员会审议,尤尼泰所具备作为公司2023年度财务审计和内部控制审计机构的胜任能力,同意将股东相关事项提交股东大会审议,公司2023年度财务审计和内部控制审计机构由大华所变更为尤尼泰所,聘期为1年,自公司股东大会审议通过之日起生效。现将具体...

和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计

据证监会山东监管局网站18日消息,因执行的龙泉股份、长江健康2022年年报审计项目存在问题,和信会计师事务所(特殊普通合伙)及四名注会被警示。来源:山东证监局网站根据《证券法》有关规定,山东证监局对和信会计师事务所(特殊普通合伙)内部管理、质量管理体系、独立性进行了现场检查,并对该所执行的长江润发健康产业股...

ST中利明起“披星”:持续经营存重大不确定性 内部控制被出具否定...

会计师事务所认为,公司已识别出上述重大缺陷,将其包含在内部控制自我评价报告中,并在所有重大方面得到公允反映,而由于上述重大缺陷及其对控制目标的影响,公司于2023年12月31日未能按照相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。对此,董事会认为,会计师事务所对公司2023年度内部控制进行了审计,并出具了否定意见...