奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?
从对固定资产折旧年限变更,税会处理的方法可以看出,理论和实际其实是存在一定差距的,但是只要坚守在计算税收扣除时的折旧年限不低于税法规定的最低折旧年限,即使可能平时会多了解释的工作,或者是实际导致折旧费用推迟扣除,但企业税务风险并不大。不过最好还是咱们企业在固定资产投入使用时就把折旧年限估计的尽量准确,避免...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。在这里必须要提醒大家!!!税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
长期以来,我们很多企业财务都有一个定性思维,那就是按照税法来做账,今天税法说不超过5000的可以一次性计入成本费用,那么我固定资产标准就按5000来,明天税法又说,不超过500万的可以一次性计入成本费用,那我又给固定资产定个500万的标准。其实税法的出发点本身就和核算是不同的,就比如说除了金额的标准,在折旧年限上...
账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?
累计折旧固定资产减值准备(如有)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(如不属于“非正常损失”,则不需要)贷:固定资产2、报经批准后:①可收回的保险赔偿或过失人赔偿借:其他应收款贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢②按应计入营业外支出的金额借:营业外支出——盘亏损失贷:待处理财产损溢—...
《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
租赁负债——未确认融资费用22.49贷:租赁负债——租赁付款额400(二)后续计量——租赁期内使用权资产计提折旧和租赁负债摊销根据《企业会计准则第21号——租赁》第二十一条,承租人应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。因此,在不考虑残值的情况下,2023年至2026年每...
宜宾纸业股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度报告的...
比偏低系:①青山纸业固定资产成新率(1-固定资产累计折旧/固定资产原值)为33.47%,在可比公司中最低;近年造纸行业面临内外部多重挑战交织的复杂环境,市场供需矛盾凸显,青山纸业为了规避行业未来走势不确定性,并未扩大生产规模,而是选择更加保守的方式固守现有产品市场,2023年末公司货币资金和交易性金融资产占总资产比高达...
财政部印发《政府会计准则制度解释第6号》
根据《固定资产等资产基础分类与代码》(GB/T14885-2022),行政事业单位(以下简称单位)应当自本解释施行之日起,在《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下简称《政府会计制度》)中“固定资产”、“固定资产累计折旧”科目下按照固定资产类别设置“房屋和构筑物”、“设备”、“文物和...
政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?
贷:固定资产1003)该设备账面价值为200万元,每年折旧为:200/5=40万元4)2020年~2024年:借:管理费用40贷:累计折旧40二、与收益相关的政府补助案例梅松公司2020年收到政府部门发放的补助资金300万元,受益期三年,不符合不征税收入条件。会计处理如下:(单位:万元)...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
3、假设发生固定资产相关的支出800万元时,作如下分录:1)借:固定资产800贷:银行存款800同时:借:专项应付款800贷:递延收益8002)假设折旧年限为10年,计提折旧时(全年金额):借:制造费用、管理费用等80贷:累计折旧(摊销)80同时:借:递延收益80...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
贷:固定资产批准后借:其他应收款(有保险赔付或个人承担部分)营业外支出——固定资产盘亏损失贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(转出未折旧部分增值税)②固定资产损毁借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备...