一文了解企业所得税应纳税所得额、应纳所得税额、应纳税额

直接计算法企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。间接计算法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。如何填报《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第23行“应纳税所得...

企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!

3、公告所称企业所得税应纳税额,是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率,扣除依照企业所得税法和有关税收优惠政策规定减征、免征税额后的余额。4、享受本公告规定的税收优惠政策企业,应当自身实际使用改造后的专用设备。企业在专用设备改造完成后五个纳税年度内转让、出租的,应在该专用设备停止使用当月停止享受优惠...

一文理清企业所得税(查账征收)预缴之常见误区

误区一:“利润总额”就是预缴企业所得税的计税依据。纠正:预缴纳税申报表里面的利润总额仅仅是一个基数,需要调增特定业务计算的应纳税所得额、调减不征税收入等数据(详见下图第4行至第9行)计算得出实际利润额。误区二:预缴纳税申报表营业收入-营业成本=利润总额纠正预缴纳税申报表第1行“营业收入”填报纳...

【收藏】一文弄清企业所得税税前扣除的各种比例

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,部分税前扣除项目有比例要求,今天申税小微就为大家梳理一下最新的企业所得税税前扣除的各种比例,有需要的小伙伴们记得收藏~一工资薪金、职工福利、保险费支出二广告费、业务宣传费和业务招待费三各类佣金和手续费四捐赠支出供稿:王思炜...

马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?

第二,在现实中,你向税务局多交了税就多交了税,以后的抵扣只是你人为去计算出来的。真是自己将自己整复杂了!正是由于有递延所得税资产项目,净利润有时会出现大于利润总额的情况。因为所得税费用可能为负数。企业亏损时,如果预期有足额应纳税所得额可弥补亏损并经税局认可,可确认递延所得税资产并减少所得税...

【老丁解税】浅谈大额居间费的合规涉税处理

如果居间人是自然人,需要去税务机关代开发票,在2027年12月31日前,也可以适用1%征收率缴纳增值税(www.e993.com)2024年11月26日。2.企业所得税如果居间人是企业且属于企业所得税纳税人(比如:有限公司,下同),收取的居间费需要确认所得税收入,符合规定的支出,可以税前扣除,最终的利润总额(应纳税所得额)需要按规定缴纳企业所得税,一般企业适用...

万科A:公司拟定利润方案,一是根据有关法规及公司章程规定,二是...

投资者:2023年合并利润总额298.1亿,但所得税费用却有93.5亿,测算的所得税费率超过了30%,能解释一下原因吗?是永久性差异增加还是补缴了以前年度的税款?万科A董秘:感谢您的关注。所得税费率超过30%主要是受2023年度不可所得税前抵扣的成本、费用和损失以及2023年未确认递延所得税资产的可抵扣亏损等因素的影响,...

解密:保定市长城控股集团资产3208亿元,负债2251亿元

作为对比,上市公司长城汽车实现营业收入914亿元,缴纳税金及附加33.82亿元,产生销售费用38亿元,管理费用20亿元,研发费用42亿元,财务费用-1.6亿元,实现利润总额82.89亿元,缴纳企业所得税12.10亿元,实现净利润70.79亿元,扣非净利润56.51亿元。哈弗新H6长城汽车是自主品牌的旗帜...

2024财报|康缘药业缴税之谜探究

按照康缘药业15%的企业所得税率计算,2023年5.51亿元的利润总额所对应的企业所得税在0.83亿元左右,这显然与其所缴纳的所得税有着巨大的差异。对此,康缘药业也做出了澄清,称主要是受到国家税收优惠政策的影响,即研发投入越高,享受的所得税优惠减免力度越大。

...所得税的各项扣除时,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额...

1、在计算所得税的各项扣除时,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%正确答案:A答案解析:本题考查的是所得税。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。参见教材P265。