澳大利亚:大企业新增税收主要来自税务执法行动

澳大利亚的企业所得税来源高度集中。最大的10家企业集团缴纳了全部企业所得税的约30%,最大的100家企业集团缴纳了全部企业所得税的约50%。毫不奇怪,跨境利润转移问题仍然是我们对上市公司和跨国企业集团审计工作的重中之重,约占税务审计工作总量的70%。一些跨国公司总是尝试利用跨境交易安排突破税法的边界,以最大限度...

蒋飞:增值税与企业所得税改革

其有助于缓解留抵退税在地区间分配不均问题,更多影响地区间分配,对财政收入增长直接影响不大。若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

其有助于缓解留抵退税在地区间分配不均问题,更多影响地区间分配,对财政收入增长直接影响不大。若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省...

企业所得税9大预警指标

一般情况下,企业所得税实际税负率低于税负预警值,可能隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。1、风险预警:企业所得税实际税负率低于税负预警值;2、稽核比对的数据来源(1)企业所得税的税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入*100%。(2)税负预警值是动态的,不同行业、不同地区、不同季节...

...关于非居民或外国公司支付的日本国内来源收入需缴纳源泉所得税...

如果交易对价为1亿日元以下(含),且收购方为了自己或亲属的居住目的而取得,则收购方无需缴纳源泉所得税。3.房地产、船舶或飞机的租金包括日本房地产的租金以及向日本居民或日本国内企业租赁船舶或飞机所收取的租金费用,适用税率为20.42%。关于房地产租金,如果承租人租房是为了自己或亲戚居住,则无需缴纳源泉所得税...

一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,自行申报缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年12月20日。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所...

中国本土邮轮注册地多选在国外,背后的税负问题如何解决

船舶“吨税制”(TonnageDuse)是针对船舶征收的一种特殊税收制度,通常作为企业所得税的替代税种。其特点在于可以较大程度降低船舶企业的税负水平,使得船舶企业的税负率保持在一个较低的水平,增加和保留本国航运业务的同时,确保国家财政收入的稳定。船舶“吨税制”主要分为荷兰模式和希腊模式。两种模式的船舶“吨税制”...

原创境外所得税务申报与管理:新趋势与合规挑战

通常来说,中国大陆税务机关对于退税的审核日趋严格。通常税务机关可能会关注企业内部派遣人员工资成本负担的实质主体,境内外公司之间的成本安排,派遣人员工资成本费用是否有在境内企业的企业所得税税前扣除,员工出入境记录是否与境外任职相匹配等等。同时,税务机关也会要求纳税人提供一系列的退税申请材料,例如境外收入明细、...

「一带一路·观察」境外工程融资相关利息税务影响简析

若没有双边税收协定，东道国则依照本国相关企业按所得税法，由境外的项目公司来代扣代缴相应利息预提所得税。在特定情况下，境外项目公司是否能获得相关免税优惠待遇，或是否能享受到双边税收协定下的利息优惠限制税率，对境外项目的未来投资回报率有着至关重要的影响，如对水电站、高速公路的未来收费定价就有直接的影响...

新版电子税局,这些比对的坑你踩了吗?

3、若系统出现“强制类申报比对不通过“,纳税人可以根据系统提示点击修改报表;也可以点击强制提交,但会产生申报比对异常转办事项流转至税务人端,纳税人需跟踪比对异常处理情况,否则会影响纳税人发票开具等。4.企业所得税9大预警指标如何比对数据?