关于高校银行对账审核的思考
1.银行对账单是指银行客观记录资金流转情况的记录单。2.未达账是指学校和银行双方,由于结算凭证传递时间不同,造成一方已入账,另一方尚未收到结算凭证,导致出现未入账的款项。3.银行存款余额调节表。在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账...
审查某单位决算日银行存款余额调节表,银行对账单与银行存款日记
审查某单位决算日银行存款余额调节表,银行对账单与银行存款日记账余额有300万元差额,其原因可能有()。A.存在未达账项B.被审计单位会计记录错误C.存款提前入账D.开户银行记录错误E.存款余额不足查看答案解析让自考更有氛围,想加入自考365订阅号请添加zhengbaozikao365...
快学习,怎样编制银行存款余额调节表?
银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用,不得用于调整银行存款账面余额,不属于原始凭证。三、编制方法银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:(1)企业账面存款...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
出纳人员记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料,定期编制出纳报表,例如“出纳报告单”、“现金盘点报告表”、“银行存款余额调节表”等,报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况,并与总账会计核对期末余额。根据领导要求和业务需要,有时候要编制“应收账...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。1、银行存款余额调节表编制人
康得新122亿存款消失 专家称北京银行支行涉嫌违法
所有权受限情况;取得银行对账单,将银行存款账面收付记录与银行对账单抽样核对;将保证金户对账单与相应的交易进行核对,检查保证金与相关债务的比例和合同约定的一致性;编制银行存单检查表,检查与账面记录金额的一致性,及质押或限制使用的情况,确认存单所有权属于康得新公司;抽查大额银行存款收支的原始凭证,确认账务处理...
中级审计师考试《审计理论与实务》复习:现金与银行存款收付业务
①要求会计人员将银行存款收付凭证全部登记入账,并结出余额;②向银行函证期末银行存款余额,索取银行对账单;③将银行对账单与银行存款日记账和总分类账上的余额加以核对。关注:调节未达账项并检查企业编制的银行存款余额调节表。重点检查——银行已收、企业未收和银行已付、企业未付的未达账项。对于此类业务...
银行存款审计要求
(一)取得了对账单和调节表后,应检查以下内容:1.取得本期全部银行对账单,根据审计重要性水平,结合专业判断,确定需要核对的金额下限。2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付,如果没有形成未达账项,肯定借贷双方都有发生,所以,为了减少核对工作量,可以只核对日记账贷方发生数。
...直指上市公司财务造假、重大舞弊,虚假银行对账单及银行回函
未来股份出现多次大额资金被占用事项,截至2021年12月31日,被占用未偿还本金余额共计152,269万元,相关责任人每月提供伪造的银行对账单核对账目及编制余额调节表,导致负责部稽核的财务相关人员、内外部审计人员长期未能发现资金已被占用的事实,相关内部控制失效。
万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...
7、获取银行对账单及财务公司对账单、银行存款余额调节表、征信报告,检查是否存在抵押、质押或其他使用受限的情况及是否存在贷款情况;8、由函证中心对公司及子公司所有银行账户及财务公司账户独立执行函证程序,函证内容包括存款金额、款项性质、使用是否受限情况等内容;...