中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。监管实践发现,部分公司对外融资符合企业会计准则中特殊金融工具的特征,在子公司个别财务报表中分类为权益工具,但在合并财务报表中分类为以摊余成...
英大CFETS0-3年期政策性金融债指数证券投资基金2024年中期报告
注:1、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。3、净值相关数据计算中涉及天数的,包括所有交...
宝盈华证龙头红利50指数型发起式证券投资基金2024年中期报告
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用计入当期损益;对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息,确认为应计利息,包含在交易性金融资产的账面价值中。对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。对于以公允价值计量且其变动计...
关于易方达中证绿色电力交易型开放式指数证券投资基金可能触发...
终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从...
特发服务: 2024年半年度财务报告
??其他权益工具投资??其他非流动金融资产??投资性房地产??????????????????47,573,489.51????????????????48,829,612.73??固定资产??????????????????????44,611,072.36????????????????49,851,463.60...
莱茵达体育发展股份有限公司关于深圳证券交易所《关于对莱茵达...
1、置入资产采用资产基础法评估其他应收款、长期股权投资、无形资产增值的具体情况、原因及合理性置入资产文旅股份净资产(股东权益)账面金额61,941.32万元,资产基础法评估值77,213.93万元,评估增值15,272.61万元,增值率24.66%,评估增值主要为其他应收款、长期股权投资、无形资产-土地使用权评估增值所致(www.e993.com)2024年9月19日。
宝盈纳斯达克100指数型发起式证券投资基金(QDII)2024年中期报告
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用计入当期损益;对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息,确认为应计利息,包含在交易性金融资产的账面价值中。对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。对于以公允价值计量且其变动...
复旦微电: 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海复旦微...
本化开发支出的可使用经济寿命,以及任何??????????????????????????????结转无形资产并开始摊销时点;的减值时,需要作出判断和估计,因此对贵??????????????????????????·??复核管理层估计递延开发支出的...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
从投资方角度看,投资方对被投资方没有重大影响,该项投资应适用金融工具准则。因该项投资不满足权益工具定义,合同现金流量特征不满足仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。情形2:被投资方的会计处理同情形1。
济南高新: 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于济南高新发展...
??入,对本期记录的收入交易选取样本,检查收入确认的真实性和完整性;??????(4)针对资产负债表日前后确认的营业收入执行抽样测试,以评价收入是否被??记录于恰当的会计期间;??????(5)针对收入执行分析程序,包括结合产品及服务的类型对收入及毛利情况执...