财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函
(三)银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时,要抽查个别账户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚。(四)移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚。采用信息化方式工作的...
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出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,经复核后交财务经理备案,以确保账账相符;如发生核对不符的事项,报告财务经理,并进行相关处理。公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录。公司按照规定管理印章,...
财会女工的职场4年
然而赵小白是个木头葫芦脑袋,故事听得意犹未尽,填起货币资金底稿来两眼一抹黑,根本捋不清企业收支、银行收支和企业余额调节表的逻辑关系。最后还得是老李,边填边偷偷教赵小白。看着稳如老狗的老李,赵小白羡慕之词溢于言表,也感觉她真不是审计这块料。张老师教了两天后,就把赵小白打发到夏组长那去了。走之前...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计...
企业内部控制规范案例分享
(1)复核银行存款余额调节表的编制是否正确,有无遗漏或收支抵销等情况;(2)督促有关人员及时、全面、正确地进行账务处理,使收支业务尽早入账,不得压单;(3)记账与出纳业务的职责相分离,对现金的账实情况进行日常监督和专项监督,查看库存的现金有无超出限额,有无挪用、贪污情况,保管措施如何;(4)出纳与获取对账单...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
但在3月5日,会计收到银行对账单,发现两者金额不一致,相差5K(www.e993.com)2024年9月7日。如下所示。打开网易新闻查看精彩图片打开网易新闻查看精彩图片通过会计逐笔比对发现,甲公司和银行双方都存在记账差错。于是会计制作了银行存款余额调节表。具体如下所示。“银行已收,企业未收”...
深圳市新南山控股(集团)股份有限公司第六届董事会第十次会议决议...
银行存款账面价值为170,067,724.89元,币种为人民币。开户行为中开财务有限公司、农业银行(4.910,0.04,0.82%)深圳蛇口支行、杭州银行(13.350,0.35,2.69%)深圳南山支行以及招商银行(33.300,0.06,0.18%)深圳赤湾支行。评估人员根据企业提供的银行对账单、余额调节表及银行存款申报表,首先与银行对账单的评估基准日余额相...
2020年湖北技能高考财经类技能考试大纲
5.总分类账设置、登记、对账和结账;6.登记账簿时在相应记账凭证上标记、签名;7.编制银行存款余额调节表。(四)会计报表的编制(占比约10%)1.资产负债表的编制;2.利润表的编制。二、操作设置、技能要求、评分办法以计算机全真模拟手工会计操作流程方式,呈现会计技能操作部分考试,实操内...
审计员必看:普华永道员工原创上万字逆天审计笔记
从上面的例子我们可以看出,企业账上的数和银行账上的数有的时候是可以不一样的,对于差额企业要编制银行余额调节表,而针对表中的差额(调节项),不能放在哪里就不理睬了,要本着实事求是的原则进行分析,企业错了企业调,银行错了银行调(企业不用调,我们一般只管企业的调整)。对银行余额调节项的调整与否,是我们审计...