《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
银行存款日记账应定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月终时,银行存款账面余额与对账单余额之间如有差额,必须逐笔核对查明原因,编制“银行存款余额调节表”调节相符,并经由会计或主管人员审核确认盖章。“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。1215其他应收款1.本科目核算食堂发生的应收及暂付款...
股东能不能查公司的银行流水和交易合同?
这意味着会计凭证和会计账簿是独立的概念,没有包含关系。在《会计法》第十五条对会计账簿进行了详细说明,包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿,但没有明确包括会计凭证。因此,根据《会计法》的规定,会计凭证不属于会计账簿。在实践中,有些人可能会认为会计凭证不在《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法...
税务稽查为何一查一个准?金四“以数治税”企业如何税务合规?
二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对,对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查。三是将销售收入明细账与库存商品明细账中有关记录进行核对,如果存在库存商品明细账有减少记录,而销售明细账无记录的现象,应进一步调查库存商品的去向,检查是否有隐匿收入的行为。四...
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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
Sweeping账户不存在其他共同参与方,并且存款机构与现任及前任董监高不存在关联关系,不存在对存款人附加的存款年限或禁止取出的额外义务要求,只是企业在银行的存款方式之一。Sweeping方式存款不会对公司资金安全产生影响。中兴华核查后表示,通过对照Sweeping方式存款的合同约定,美国子公司Sweeping存款不存在相关资金支取使用...
揭开“合股经营”的面纱:林惠荣职务侵占案再审辩护词
第二,漳浦县人民检察院公诉意见(一审法院卷3P12)指出:财务人员记载的现金日记账、财务报表、吴某梅、郑某栋提供的股金收款收据、银行账户对账单、张某云提供的其向公司转入股金的电汇凭证,反映了股东们的出资情况,与日记账、财务报表的相应会计科目相互印证,故这些财务报表客观反映金福荣公司截止2012年9月30日的经营...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
(3)对于代理商销售模式,检查被审计单位与代理商之间的协议或合同,确定是否确实存在委托与代理关系,并检查被审计单位收入确认是否有代理商的销售清单、货物最终销售的证明等支持性凭据。(4)如果被审计单位存在其他特殊交易模式或创新交易模式,分析盈利模式和交易方式创新对经济实质和收入确认的影响,是否符合企业会计准则的...
IPO资金流水核查精选案例分享
(1)结合对发行人及其子公司报告期内的银行流水、银行日记账、序时账的核查,关注独立董事及其控制或担任董监高的公司与发行人及其子公司是否存在大额异常资金往来的情况;(2)结合对发行人实际控制人及其配偶、5%以上股东及其配偶、董监高、关键岗位人员、主要销售人员、主要采购人员银行流水的核查,关注独立董事及其控制或担...
江西世龙实业股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报问询函的...
金额、账龄等,并说明期末公司已背书或贴现且未到期的应收票据主要涉及的银行具体情况,公司终止确认应收票据的条件,公司前五大已背书或贴现且未到期的应收票据明细,包括出票人、成立时间、主营业务、实缴资本、交易背景、到期日、是否带追索权、是否为关联方等,是否符合终止确认的条件、会计处理是否符合企业会计准则的...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
通过会计逐笔比对发现,甲公司和银行双方都存在记账差错。于是会计制作了银行存款余额调节表。具体如下所示。“银行已收,企业未收”在3月4日时,银行收到一笔存款4W,经核查发现是A客户的货款,由于存在时间差的关系,导致甲公司记账差错,少计入了这笔回款,即“银行已收,企业未收”,因此,甲公司应加上这笔回款4...