3点要注意!长期挂账的往来款,这么处理!
一般双方都不涉及税的问题,但这种借款方式存在一定的涉税风险。1、增值税风险一般情况:按视同销售缴纳增值税特殊情况:对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税(优惠时间:截止2027.12.31)所以,除特殊情况外,无偿借款属于增值税应视同销售情形,不进行视同销售处理,违反增值税相关规定,存在增值税风险。注:...
管理费用被罚近400000!2024年起,这9大风险点一定要小心了!
1、大额借方余额长期挂账—可能存在虚开发票的情形。2、大额贷方余额长期挂账—可能存在延迟确认收入的情形。存货1、较大余额长期挂账—可能存在隐瞒收入及成本的情形。2、期末余额比期初余额大幅减少—可能存在存货的非正常损失,检查是否按规定进行了税务处理。其他应收款和其他应付款大额借方余额长期挂账——...
审计视角下的应付账款税务风险
应付账款对应的一定是存货,如果你应付多了,存货而没有跟着增加,这样的话就会怀疑你有相应的风险,就是我们应付账款造假的风险。对于税务机关而言,他认为应付账款和存货的比例应该保持在30%,有30%的存货是没有现付的,比较合适。如果这个应付账款和存货这个比例过高,达到70%甚至100%,就说明了企业绝大部分的...
往来科目!!!|费用_新浪财经_新浪网
马靖昊:公司有长期挂账的其他应付款,如果长期挂下去,确实容易引起稽查,并且其他应付款越大,越容易出问题,到那个时候,你可能就说不清楚了。那么,怎么办呢?我个人的意见是,这个可以参照银行贷款中的“借新还旧”办法,先用自有资金或借入一笔“过桥资金”将其他应付款冲平,然后,再循环借入,这样就没有税务风险了。
税案分析——挂账其他应付款,这样处理有风险!
然而实务中,很多财务人存在人为扩大其他应付款会计科目核算范围的问题,少部分老板为了达到延迟甚至不缴纳税款的目的授意财务人员将本应当期确认的收入长期挂账其他应付账款科目,却不知这样处理存在极大的涉税风险。接下来,笔者就列举实务中比较常见的几个案例,我们一起看看吧~...
其他应付款会计账户的8笔涉税风险处理!
风险处理四2020年企业向自然人股东借款600万元,一直没有归还,也没有利息,截止到目前一直挂账其他应付款(www.e993.com)2024年10月20日。账务:借:银行存款600万元贷:其他应付款-自然人股东600万元提醒:上述账务处理存在涉税风险。参考政策:《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定,有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税...
留抵退税这么退有风险,赶紧自查!
因此,企业应避免以下风险:中型企业通过少报营业收入,按小型企业电请办理留抵退税;人为改变营业收入结构,将从事行业不在留抵退税政策覆盖范围内的企业“变身”为指定行业企业申请办理留抵退税。(四)防止没有合理商业目的的关联交易现实中,有不符合增值税留抵退税条件但有结存留抵税额的企业,通过与符合留抵退税...
案例分享丨注意往来款隐藏的六大税务风险点
根据实务经验,其他应付款同样也是隐藏收入的常见科目,主要体现在:①其他应付款的二级科目异常,如二级科目仍然客户核算或者标注特殊“暂借款”等,实在是欲盖弥彰,带来稽查风险。②原始凭证异常,如民间借款就应当提供借款协议、入账凭据、利息票据;在车间生产产品过程中每月都要销售一部分废料、下脚料等,但隐瞒...
防控留抵退税风险,企业需从四方面自查
近期各地税务部门不断曝光骗取留抵退税案例,截至目前已通报400多起,释放出“快速严查重处”此类违法犯罪行为的强烈信号。企业纳税人在按照规定申请享受留抵退税政策红利的同时,要注意取得进项发票、处理收入确认等方面的合法合规,提前防范风险。需认清风险中存在的问题...
百洋产业投资集团股份有限公司关于核销长期挂账往来款项的公告
本次核销长期挂账、超过诉讼时效或债权债务已经了结的其他应收账款、预收账款、预付账款、应付账款及其他应付款,符合《企业会计准则》及相关法律、法规的规定,核销依据合理、充分,核销后能真实反映公司的资产、负债状况,进一步提高公司财务会计信息的可靠性。因此,公司董事会同意本次核销长期挂账的往来款项。