【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)

当然,汇算清缴有收入,有扣除,更有税收优惠的享受,本文就汇算清缴中关于优惠享受方面的风险做提醒提示,以规避由此导致的税务风险。欢迎观看本周老丁解税这是您在祥顺财税俱乐阅读的第20,059篇LAODINGJIESHUI作者简介目前,对于一般企业来说,常见税收优惠包括小型微利企业所得税优惠、研发费用加计扣除、设备器具...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

2023年度企业所得税汇算清缴时,填写A105080表如下。正确的做法,既要反映2022年一次性扣除的影响,又要考虑2023年当年的一次性扣除。错误的做法,忽略之前的纳税调减,在后续年度做纳税调增,形成少缴企业所得税的风险。如何判断一次性扣除在后续未做纳税调增呢?若上年度A105080表,第11行有数据。①X=本表第1行...

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

1.企业所得税风险上述处理,并没有按照规定确认企业所得税收入,存在隐瞒收入少缴所得税的风险。也许有人会问:假设我没有确认收入,那么我计提的折旧也不税前扣除,汇算清缴时做纳税调增,这样行不行?笔者的意见:一是,不确认盘盈收入,不符合税法的规定;二是,大额折旧纳税调增,不符合经营常规,反而会引起税务机关...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体怎么...

重要提醒!2023年这样发工资,风险很大,会计一定要重视

个人所得税汇算清缴2、网络主播偷逃税对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始了，到2021年短短4年时间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿！这也就是为什么把直播平台和高收入人群列入重点关注的领域的原因。涉税风险当然，除了上述两个稽查重点之外，还有种种迹象表明在今后的税务稽查中，对个人的检查将是...

印花税,出现申报预警!新版电子税务局还有哪些税费预警?

系统提示风险:2023年企业所得税汇算清缴申报的工资总额和人数与本次残保金申报的工资总额和人数不一致(www.e993.com)2024年11月11日。(二)差异来源1、企业所得税汇缴申报表2、残保金申报表(三)两者是否必须一致1、从职工人数来说(1)企业所得税的从业人数包括企业接受的劳务派遣用工人数,而残保金的人数中,首先,劳务派遣人员是属于派...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。

【企业所得税汇算清缴特别关注】税前扣除凭证的风险事项与案例剖析

摘要:根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号),以案说法,特别提醒容易被忽略的企业所得税税前扣除凭据风险事项。年终岁末,又一轮所得税汇算清缴即将开始,哪些支出能税前扣除,哪些不能,需要做纳税调整?有发票就一定能税前扣除吗?2018年的所得税政策有...

5个典型案例解析“暂估入账”背后的税务风险

三、“暂估入账”的合规与风险应对(一)加强企业存货票据的盘点,及时索取货物发票一方面,对于没有取得票据的存货,企业应在会计系统中进行显著标识,或者另行组成明细表进行后续跟进处理,确保企业可以及时取得相关票据。如果不能存在持续性争议或者特殊事项,企业应在季度或者汇算清缴时对已经抵扣成本金额进行集中调整,避免...

【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答

[主持人]有网友提问，视同销售的样品已经缴纳了增值税（销项税），汇算清缴时需要调增吗？[黄橡文]按照《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，...