关联方借款税务处理全解析
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租,是指承...
一次搞清楚!企业间的利息收入、支出、无偿借款等如何涉税处理?
包括各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。因此,相应形成的利...
理财产品承诺保本,按贷款服务缴税
然而,部分企业对于理财产品产生的利息收入,未能准确地进行税务处理,极易产生税务风险。典型案例:企业财务费用为大额负数A公司于2016年4月在深圳市大鹏新区注册成立,主营投资兴办实业及新兴产业项目。税务干部日前在走访该企业时发现,其2023年第三季度预计申报企业所得税收入为2348万元,财务费用为-7342万元,期末货币资...
金融业全税种税收优惠总结(20230920更新)
6.自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。2018年1月1日前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据,转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。依据:《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第五条7.自20...
华新环保:关联借款财务处理不规范;不确认利息收入和费或设逃税
华新环保母公司借款给下面子公司涉及金额有2个多亿,母公司未计提利息,子公司也未确认利息费用。按照5%的利率,报告期内涉及利息费用高达1100余万元。图片来源:华新环保IPO财务报告根据税法规定,集团内部借贷是可以免交增值税的。但是企业所得税是不能减免的。华新环保的母公司和子公司之间的税负差异明显,接近有13.5%...
【张华】《税务处理决定书》 佳税稽三送告〔2024〕2号
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税(www.e993.com)2024年7月4日。”之规定、根据《财政部...
【答疑】收到购货方分期支付的资金占用费增值税如何缴纳
如果是一项销售行为分次收取价款的情况,含在售货价款中涉及到的各项名目的费用属于价外费用,按照销售商品适用税率征税,题中描述的资金占用费也应属于此种情形。如果是因为销售行为没有达成而收取的违约性质的资金占用费才属于贷款性质的利息收入。综上,你公司销售商品分五年收取货款及资金占用费,该资金占用费属于售...
披上合法“外衣” 难掩税务风险
有些股东占用的资金数额较小,可能会将其作为投资理财损失处理,占用资金完全由上市公司承担,股东个人不再偿还。这种方法虽然看似“安全”,但是其中仍存在税务风险。具体而言,如果股东将其占用资金作为上市公司投资理财损失处理,并在企业所得税税前扣除,在核实损失时,其资金占用行为可能败露。究其实质,这笔所谓的“损失...
关联方之间无偿占用资金的税务处理
由于A企业未收取资金占用费,税务机关可以对此进行调整,调增A企业利息收入50万元,征收企业所得税。但是,税务机关在进行境内关联交易调整时,并不是一律按照合理方法调整。由于一方调整收入的同时,允许另一方调整支出进行税前扣除,势必对双方的税收产生影响,当关联交易双方的调整不增加应纳税所得额和应纳税额时,一般不...
...国有建设单位会计制度补充规定》和《企业基建业务有关会计处理...
将“贷转存利息收入”项目改为“存款利息收入”项目。“存款利息收入”项目反映建设单位本年实现的各项存款利息收入以及财政拨入的贴息资金,根据“待摊投资——借款利息支出”科目本年贷方发生额分析计算填列。企业基建业务有关会计处理办法为适应投融资体制改革的要求,加强企业基本建设业务的会计核算工作,现对企业未...