消费税:从汉昭帝“让民卖酒”开始

消费税是中央税,近年来消费税税收收入占全部税收收入的比重大约为8%,是我国的重要税种。总的来说,有以下5个特征。一是征税对象具有选择性。根据宏观产业政策和消费政策,国家可以有目的、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,进而发挥税收的调节作用。我国只对包括烟、酒等在内的...

消费税:国内演进与海外经验

按照不同分类标准来看,消费税分别属于货物劳务税(流转税)、价内税、中央税、间接税,且从量征收、从价征收均有。消费税2023年约1.6万亿元,在一般公共预算收入当中占比7.4%,仅次于增值税(32.0%)、企业所得税(19.0%),略高于个税(6.8%)。从时序来看,2009年后,消费税对税收贡献上台阶,主因2008-2009...

万亿级消费税改革渐进:谁多缴税?哪些地方受益?

事实上,消费税属于流转税、间接税。然而,中国直接税与间接税的比例现在大体“三七开”,直接税比重明显偏低,间接税比重偏高。中国税务学会的一篇研究指出,2020年中国直接税占全部税收收入比重为37.2%,间接税比重高达62.8%。而2019年经济合作与发展组织(OECD)成员国同口径平均值,直接税比重为55.0%,间接税比重为45.0%。虽然...

消费税知多少?

我国的消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于价内税,一般在生产和进口环节缴纳,在以后的批发、零售环节中,由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税,是典型的间接税。从税收收入来看,2023年我国国内消费税收入为16118亿元,约占全国税收收入的8.9%。消费税为中央税,全部为中央收入,主要...

2024年国家开放大学纳税实务形考任务1-4答案

"题目4.下列各项中,属于中央税的是()。A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税"题目5.下列各项中,属于税法核心要素的是()。A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率"题目6.下列不属于税法构成要素的是(???)。A.?纳税义务人B...

学界:消费税征收环节后移可进一步助力发展地方消费行业

学界对此认为“吹响了税收体制改革的号角”,“新思路将进一步发挥财税制度的功能,助力新质生产力发展”,并预计未来可能通过消费税征收环节后移,把一部分消费税留给地方,进一步利于地方积极发展消费行业(www.e993.com)2024年11月20日。财税体制改革重点是优化税制结构有专家表示,财税体制改革的重点是优化现行税制结构,推动中央与地方的事权与财权的划分...

经典重温 | 我国消费税改革猜想

消费税是以特定消费品为征税对象,按照消费品的流转额,在批发商环节或零售商环节征收的一种流转税,属于税负易转嫁的间接税种。从消费税的构成要素来看,消费税呈现以下特点:窄税基、征收对象特定、征收环节单一、税率或税额多样化等。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号),当前消费税...

增强地方自主财力,地方附加税快来了

何为地方附加税?所谓的地方附加税,是中央考虑将现在已经在征收的城市建设维护税、教育附加和地方教育附加结合到一起,组成一个新的税种。为了给地方城市建设筹集财政资金,1985年中国开征城市维护建设税,它的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人,计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,乘以相应的城建...

分税制30年|财税改革再启程:预算、税制与中央地方关系

二是加快推进重点税种改革,对消费税、房地产税等地方性主体税种,需要根据具体情况适时加快相关改革与立法进程,按照“先易后难、先有后优”的原则,积极落实消费税相关改革措施。三是更加稳妥地推进财政转移支付制度改革。税收制度与财政制度是紧密联系在一起的,地方税制度的科学性和适应性与财政转移制度的改革相辅相...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

1994年实行分税制来,中国先后于2003、2013年进行了两轮税收制度改革。在1994年实行分税制之后,中国先后于2003年十六届三中全会、2013年十八届三中全会开启了两轮全面的税收制度改革。目前中国主要征收18种税,其中增值税、企业所得税、进口环节增值税和消费税、国内消费税、以及个人所得税的占比相对较高,是主力税种。