促进消费增长,稳经济预期,消费税改革迫在眉睫|政府|征收|税负|...

美国则以所得税为主,包括个人所得税和企业所得税,同时设有消费税,但并未实行增值税,这是因为美国社会普遍认为增值税的间接税性质可能导致税负不公,因为它虽然向企业征收,但企业最终会将税负转嫁给消费者承担。此外,美国经济以服务业和高技术产业为主导,所得税制度更符合其经济特点,因为不对中间环节征税,从而促进...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

据此鉴别的占优税基依次为消费型主体税基、中性化税基和矫正性税基,涵盖六个占优税种:终端销售税、消费支出税、现金流量税、租金调节税、代谢流量税和地方附加税。通过创建和实施简易登记制度等配套安排,占优税基和税种能够在相对较低的信息约束下运作,为数字经济健康发展提供协调一致的税收保护,还支持一系列重要的公共...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

论中央与地方税种的划分

税种划分是税收收入在各级政府间划分的重要方式,它是指在税收立法权主要集中于中央政府的前提下,针对各级政府行使职能的需要,根据各个税种自身的特征和收入数量,把各个不同的税种分别划分给不同级次的政府,即按照税种的归属划分各级政府间的收入范围。政府间税种的划分不仅是政府间财政利益的分配,而且也会影响到资源配置...

“十三五”税制改革:税负降低,结构优化,八税种完成立法

税制结构通常是指直接税和间接税的配比(www.e993.com)2024年11月23日。直接税是指税负不易转嫁的税种,主要包括所得税和财产税,间接税是指税负容易转嫁的税种,主要包括增值税、消费税、关税等流转税。1994年税制改革之后,我国形成了以间接税为主、直接税为辅的税制结构,自此之后提高直接税比重就成为税制改革、优化税制结构的方向。那为什么要提高直接...

修订房地产税条例最为实际

目前对房屋从购地到建成、销售,在不同阶段涉及了诸多相关税种。可以说,目前我国房地产只是未对个人房产保有环节征税,其他环节都征了,共涉及9个税种,同时各级政府部门收费也不少,约50多种,税费负担已经不轻,而这些环节的税收都可以转嫁到购房者身上。所以说,流转环节的税收只能减、不能再增加了。

自学考试中国税制知识点重要串讲汇总

⑵按税率形式不同分P28①比例税率:单一的比例税率差别比例税率(产品差别比例税率;行业差别比例税率;地区差别比例税率)幅度比例税率②累进税率:全额累进税率;超额累进税率。全率累进税率;超率累进税率。③定额税率地区差别定额税率;幅度定额税率;分级定额税率。

吕冰洋:分税制存在的问题

1994年分税制改革按税收属性划分收入,将维护国家主权、涉及全国性资源配置、实施宏观调控所必须的税种划归中央,其他的税种划归地方,分税改革之初分税的特征还比较明显。可是随着2002年所得税分享方案改革和2012年后“营改增”进行,主要税种增值税、企业所得税和个人所得税都变成了共享税,分税制一定意义上成了“分成...

共同富裕下的税制改革方向

为衡量我国税收结构的收入分配效应,我们按税负是否可转嫁将税收收入种类分为直接税与间接税,从而进行税种结构的比较与分析。其中,直接税主要包括所得税种(个人所得税、企业所得税)及财产税种(房产税、契税、车辆购置税),间接税主要包括国内增值税、国内消费税、关税、营业税等流转税种。为便于后文进行国际对比,直接税...