财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

会计朋友们,年底结账前,最后这4笔转账的账务处理千万别忘记!

因此,结账时,如果出现负数余额,可以用红字在余额栏登记,但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷),则应用蓝黑墨水书写,而不得使用红色墨水。5、结账时根据不同的账户记录采用不同的方法(1)对于不需要按月结计本期发生额的账户,如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等,每次记账后,都要随时结出余额,每月最后...

银行存款日记账余额在贷方

若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

职务犯罪案件的查账可从五方面着手

在查账时,要注意总账和明细账的对应关系,重点放在现金日记账、银行存款日记账、往来账、收入账、费用支出账上面,看账账、账表、账册是否相符。在查阅账簿时,要注意笔迹深浅、红字冲账、涂改、拼接、挖补和摘要的记载,要从审查会计核算资料的完整性入手,如发现装订成册的证、账、表有残缺破损,断号少页等情况,就应...

从现金账户核算异常发现的大问题

为了印证分析,笔者打开了多份有关现金收支的记账凭证后发现,前后收支日期颠倒的情况很多,这不仅证实没有按照序时规则进行记账,而且也证明没有按照现金核算办法做到日清,这样不仅很难保证现金日记账不出现红字,而且也使得出纳无法结清和核对每天的现金余额。见此情况后,笔者便继续追问出纳,现金日记账不能做到日清,那你怎...

紧急提醒!年底结账前,最后这4笔转账的账务处理千万别忘记,已经有...

(2)现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账,每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面再划一条单红线(www.e993.com)2024年11月26日。(3)需要结计本年累计发生额的某些明细账户,如产品销售收入、成本明细账等,每月结账时,应在“本月合计”...

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

银行存款日记账和现金日记账一样,一般由出纳员进行登记和管理,由会计主管进行审核、监督。银行存款日记账的格式和现金日记账的格式基本相同,所不同的地方在于,银行存款日记账需要在账页上注明开户行和银行账号,按不同的账户分别设置日记账。下图是银行存款日记账的格式。银行存款日记账的页头有开户行和账号两个栏目...