《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
根据《企业会计准则第21号——租赁》第二十条规定,租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人应当相应调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。因此A公司2024年因发展需要,提前解除租赁合同,...
新诺威: 石药创新制药股份有限公司2024年1-6月、2023年度审阅报告...
动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本备考主体将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。????????(4)??金融工具减值????????本备考主体以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁...
信捷电气: 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于无锡信捷电气...
之和的差额计入当期损益。????金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产同时...
借:管理费用-折旧费,贷:银行存款,这张凭证怎么汇算?
两者的共同点都是在购进当期一次性计入当期损益。为什么会出现这种核算呢?难道大家都没学过会计?不是,出现这种核算最主要的原因就是在用税法的思维在进行账务处理。最早,《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告﹝2014﹞64号)规定,2014年1月1日起,对所有行业企业持有的单位...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
前五年税法折旧就多,后五年税法折旧就少,拉通来看都是一样的,但是折旧影响利润,利润影响所得税,所得税认税法的,那么这样就影响每个年度的企业所得税了。所以,如果有了这种差异,我们会计人就必须做两套固定资产的台账,用于记录固定资产的税会情况,方便我们在所得税汇算时候进行纳税调整。
新华联文化旅游发展股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函...
铜官窑景区为公司自建景区,于2018年开始接待游客,按照文旅景区行业的普遍特点,新建景区从开业到成熟需要一定的培育周期,而铜官窑景区在2018年开业后就遇到一定的不可抗力影响,导致培育周期延长(www.e993.com)2024年10月19日。自建景区的折旧摊销及人工等固定成本较高,因培育期公司收入规模尚未达到预期,收入的规模不能完全覆盖成本支出,导致毛利率较低...
企业会计准则应用指南汇编 2024——投资性房地产
自行建造的采用成本模式计量的投资性房地产,其成本由建造该项资产达到预定可使用状态前发生的必要支出构成,包括土地开发费、建筑安装成本、应予以资本化的借款费用、支付的其他费用和分摊的间接费用等。建造过程中发生的非正常性损失直接计入当期损益,不计入建造成本。例4-12x22年3...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
2、《企业会计准则第4号——固定资产》第二十三条规定:企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。3、《企业会计准则第16号——政府补助》第七条规定:与资产相关的政府补助,应...
证监会修订发布两项财务信息披露规则!
一是新增三项非经常性损益判断原则,为公司恰当披露非经常性损益信息提供指引。二是明确实际执行中存在分歧的问题,减少实务执行争议。三是完善政府补助、金融资产、股份支付等相关非经常性损益列举项目,提升规则与当前资本市场环境之间的契合性。四是结合近年《企业会计准则》和监管规则修订情况完善相关表述,在股份支付...
云南锡业股份有限公司|资产_新浪财经_新浪网
拟报废固定资产合计322项,账面原值458,073,055.87元,截止2024年6月30日,累计折旧208,998,579.22元,减值准备962,145.72元,账面净额248,112,330.93元,收回处置收益2,723.89元,报废影响当期损益金额-248,109,607.04元。详见如下:(单位:元)■注:本次固定资产报废公司将按照资产处置管理规定进行处置,对构筑物资产...