广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
应税消费品的消费税税额优质费增值税税额某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。6.004.2010.203.00某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取...
增值税“进项税额转出”与“视同销售”对对碰!
进项税额不得从销项税额中抵扣,也就是需要进项税额转出的情况,账务处理为贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;视同销售,需要按公允价值计算销项税额,账务处理为贷:应交税费-应交增值税(销项税额)科目。插一句,之前经常有个体户老板问实操君,有没有什么好用的进销存软件推荐?同行问了一圈,很多人...
单位为湖北地区捐赠,是否要视同销售缴纳增值税?
如:苏州白雪医疗器械公司向湖北武汉定点收治医院捐赠自产的口罩一批,成本价80万元(不含税),对外售价100万元(不含税),企业应当确认销项税100*13%=13万元,企业成本支出取得专用发票的进项税可以抵扣;再如:上海星星科技有限公司将购买的一批医用酒精向武汉某小区捐赠,购买价10万元(不含税),企业应确认销项税10*13%=...
山东亚太鹏盛税务师:增值税热点20问
狄金萍:只有非正常损失造成的货损才需要进项税额转出,自然灾害造成的货物损失不属于非正常损失,已抵扣的进项税额不需要转出。就像这次河南水灾造成的货物损失,是不需要进项税额转出的。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)附件1第二十八条规定,非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂...
企业公益性捐赠的税务考量与会计处理探讨
如果企业对接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在差异,必须按税法规定进行纳税调整。企业接受捐赠的非货币性资产的入账价值是指根据与资产相关的凭据确定的、应计入应纳税所得额的接受捐赠非货币性资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税进项税额,但不包括应计入受赠资产成本的由受赠企业另外支付或...
企业对外捐赠财税处理方式
(5)“自然灾害损失”进项税额不做转出(www.e993.com)2024年10月17日。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;...
2003—2022年初中级会计职称考试真题答案《会计从业资格考试题库》
解析领用外购的原材料用于建造厂房,厂房是不动产,领用的原材料的进项税额不能抵扣,要做进项税额转出,会计处理:借:在建工程23400贷:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额转出)34004.企业每期期末计提一次还本息的长期借款利息,对其中应当予以资本化的部分,下列会计处理正确的是()。
遭遇自然灾害,你该这样做!
因自然灾害发生损失属于正常损失,其进项税额可以抵扣,不用转出。二.所得税1.企业实际发生的因自然灾害造成的财产损失,准予在计算应纳税所得额时扣除;企业向受灾地区的捐赠可税前扣除。2.个人受灾害影响遭受重大损失可以减征个人所得税。个体工商户受灾害影响遭受重大损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,...
广东省税务局提醒:台风受灾纳税人可申请减免税
据该负责人介绍,有关税收优惠政策包括:纳税人在此次台风中遭受的损失可以抵扣增值税进项税额,已抵扣的不需做进项税额转出;纳税人还可享受企业所得税税前扣除、减征个人所得税方面的税收政策优惠;台风中受损的房屋,可酌情给予减税或免税的优惠;因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,在契税方面酌情准予减征或者免征;在...
还在旁观“范某某”事件?央视报道广东药企4亿元逃税大案!
下面这个案例讲述了只要涉及虚开增值税发票的,注销了也是要追查你的!案例再现银川市国税局稽查局对宁夏杞红药业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件进行纳税检查,查出该公司2012年11月从上海宝龙药业有限公司取得5份增值税专用发票,价税合计520000元,进项税75555.55元于认证当月抵扣税款。检查人员通过网上协查,证明双方...