增值税发票64个实务问题
(2)进项税额转出,不视同销售。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于集体福利或者个人消费的购进货物,进项税额不得从销项税额中抵扣。《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条规定,纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(3)以上两种观点可以二选一。即,选择视同销售,则...
滴滴打车电子普通发票可以抵扣进项税吗?你想知道的都在这里!
滴滴打车电子普通发票是可以抵扣进项税的。滴滴发票是指滴滴打车服务提供方向乘客开具的增值税电子普通发票。依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》明文规定,纳税人购买旅客运输服务,其进项税准许从销项税额中抵税。因此,滴滴发票不属于不可抵扣项目。企业在使用滴滴出行服务时,应尽量使用企业...
公司外部人员的住宿费可以报销吗?进项税能抵扣吗?很多人做错了
所以,综上所述,一纯认为,如果在平时的工作中,我们遇到这种外部人员的住宿费专用发票的,建议大家在税务上就不要进行抵扣了,而是要做进项税额转出。相关账务处理如下:借:管理费用——业务招待会500元应交税费——应交增值税(进项税)30元贷:银行存款530元转出进项税额:借:管理费用——业务招待会30元...
接受捐赠取得的增值税专用发票,能作为进项税的抵扣凭证吗?
根据上述规定,纳税人发生视同销售的无偿捐赠行为,捐赠方应按纳税义务发生时间申报缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。受赠方取得增值税专用发票后,未用于不得抵扣情形,则可以正常抵扣进项税额。供稿:杜佳芮王思义制作:黄炯彰
增值税进项税额转出6大知识点
已抵扣进项税额的固定资产、不动产,发生用途改变,“专用于”不得抵扣进项税额项目的,在改变用途的“当期”做进项税额转出。已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:...
招待费中的进项税就都必须转出吗?
这里不是规定了,交际应酬消费属于个人消费,不得抵扣进项税吗?所以你业务招待费分录中的进项税是不是错了?真的错了吗?这里主要有两个疑问!会计上列入业务招待费的支出是否都属于增值税定义上的交际应酬消费?其对应进项是否都需要进项转出?在增值税及所得税概念下,并未明确定义业务招待费范围,增值税中的“交...
奂熹说税|购入或租入固定资产、不动产,进项税怎么抵?无形资产呢?
对租入的固定资产和不动产租金抵扣也是同样的进项抵扣原则,这里一定要注意,购入的无形资产只要用于一般计税项目是可以进项全额抵扣,但是租入的无形资产还是不可以的。三、资产不再用于一般计税项目,一定要注意及时做进项转出许多企业为了购入的固定资产、无形资产、不动产相关进项税可以抵扣,在购入或租入时会考虑财务意...
【小湘说税】数电票常见问题之“发票抵扣勾选及增值税申报管理”
其中纳税人购进农产品取得数电票、纸质专票、纸质普票,已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的,应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。
火车票,勾选抵扣!税局刚刚明确!不再计算抵扣了!
就像上述火车票退票凭证的新样式一样,这种情况是不允许抵扣进项税的,但是可以作为企业所得税的扣除凭证。如果购买的火车票之前已经计算抵扣了进项税额,发生退票时还需要做进项税额的转出。举个例子:小松原计划出差,购买了一张150元的火车票,公司财务计算抵扣了进项税150÷(1+9%)*9%=12.39元。后来因为出差计划...
年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意→
企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。即:存货盘亏、毁损、报废、被盗等税前扣除的损失金额=存货账面成本-责任人赔款-保险赔款+增值税进项转出额在自然灾害中,受损的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务等的进税项额无需做进...