资产减值损失的财税处理

因此,一般来说,计提的资产减值损失不可以在企业所得税税前扣除,需要实际发生资产减值损失的时候,才可以在企业所得税税前扣除。但另有规定的除外,比如《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第86号)规定:政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信...

财报又出低级错误!上海爱旭一季报“营业成本”与“资产减值损失...

调整后应调增“营业成本”金额106,429,474.71元,同时相应调减“资产减值损失”金额106,429,474.71元。本次调整不涉及“营业收入”、“净利润”、“归属于母公司股东的净利润”等项目变化。近来有多家上市公司因为财报中的数据披露有误而吃到监管函。如飞力达因2023年年报多处数据有误而收到了深交所监管函。资料...

信用减值损失需要追溯调整吗,信用减值损失是否需要进行追溯调整...

预期信用减值损失的调增计提一般需要依据以下几个因素:债权的执行本金余额、预计的得税收款金额、债权的所得税担保状况、实际收回的不得金额、市场利率变化等。这些因素都会直接影响预期信用减值损失的工具计提金额。预期信用减值损失的财会计提需要用到专业的首次会计估计方法,例如历经验法、市场价格法、违约率法等。这些...

资产减值准备如何财税处理?

投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程(工程物资)减值准备、生产性生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、贷款损失准备、矿区权益减值、使用权资产减值准备、持有待售资产减值准备、合同资产减值准备、合同履约成本减值准备、合同取得成本减值准备等。

博纳影业集团股份有限公司关于调整 2024年度日常关联交易预计额度...

2、原向关联方进行影片分账额度预计为13,331.00万元,经调整,向关联方进行影片分账额度预计为17,543.00万元,调增4,212.00万元。公司于2024年4月28日召开第三届董事会第八次会议,董事会以5票同意,0票反对,0票弃权,2票回避的表决结果,审议通过《关于调整2024年度日常关联交易预计额度的议案》,关联董事于冬先生...

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更正后公司2022年度合并利润表信用减值损失调增19,958,445.19元,归属于母公司的净利润调减19,958,445.19元;2022年度合并资产负债表其他应收款调减19,958,445.19元,未分配利润调减19,958,445.19元(www.e993.com)2024年11月26日。(3)公司对服装类团购业务质保期可能发生的返修费用,按上年同类业务返修成本占收入的比例计提质保金。更正后公司2022年度...

湖北华强科技股份有限公司

1.因某产品收入确认在2021年度依据不充分,调减应收账款和营业收入526,460.17元,调减坏账准备和信用减值损失26,323.01元,调减递延所得税资产和调增递延所得税费用3,948.46元。调减以上产品营业成本660,024.04元、调增库存商品660,024.04元、调增存货跌价准备和资产减值损失133,563.87元、调增递延所得税资产和调减递延所得...

现代投资股份有限公司

公司按规定对2022年度合并报表相关数据进行追溯调整,调增2022年12月31日递延所得税资产1,624,923.53元、调增递延所得税负债1,581,397.49元、调增未分配利润43,526.04元,调减2022年度所得税费用103,417.72元。该会计政策变更对母公司报表无影响。(2)分季度主要会计数据...

中国石油集团资本股份有限公司 关于会计政策变更的公告

公司于2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》,其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”,适用于公司的相关交易。根据《企业会计准则解释第16号》规定,公司将首次施行该解释的累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。2022年归母净利...

未准确计提存货跌价准备致多期年报错报 中国重工被处罚款150万元

具体而言，对于2018年合并利润表，中国重工调增资产减值损失7181.24万元，调减所得税费用1077.19万元，调减净利润、归母净利润6104.06万元。中国重工2018年归母净利润由6.73亿元调减至6.12亿元。对于2019年合并利润表，中国重工调增资产减值损失10711.29万元，调减所得税费用1606.69万元，调减净利润、归母净利润9104...