企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?

企业取得的政府补助,若不符合不征税收入条件,则一次性计入应税收入,但在会计上确认为递延收益,存在税会差异。因此,财叔公司2020年一次性确认政府补助收入600万元,调增200万元,2021、2022年度各调减100万元。二、与资产相关的1、会计处理与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为...

收入类纳税调整项目填报详解

目前,很多企业会收到当地政府的财政补贴,例如技术创新补贴等,企业依据会计准则在递延收益科目核算,按税法规定,这些补贴不属于不征税或免税收入,因而需要纳税调增,当递延收益转回时再作纳税调减。11.境外应税所得境外所得在境外纳税可以享受税收抵免,本纳税申报表对境外所得的填报思路是:由于会计核算利润的时候已经包括...

积分业务税务处理辨析

基于会计准则对积分业务的会计处理与税务处理的差异,会计上收入确认金额小于税法上收入确认金额,应作纳税调增处理;未来,顾客兑换积分或积分失效,合同负债金额结转收入的金额,再作纳税调减处理。就上例而言,甲公司向张某销售机票5000元,同时授予里程积分4000分,需确认企业所得税收入4587.16元[5000÷(1+9%)]。后续张某...

苏州和林微纳科技股份有限公司关于2022年年度报告的事后审核问询...

公司根据上述政策将2022年度购进的生产设备在所得税申报时一次性计入当期成本费用,本期属于暂时性纳税调减事项,后续年度需将暂时性差异转回,进行纳税调增。期末公司确认了此类纳税调整事项对应的递延所得税负债2,065.70万元。根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(...

递延所得税资产如何产生?如何处理?

公司根据谨慎性原则,对所得税汇算清缴前预计无法支付或无法取得发票等扣税凭证的预提费用在计算应纳税所得额时纳税调增,待期后实际支付或取得扣税凭证时予以税前扣除,形成可抵扣暂时性差异。公司以可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。2018年末,公司对预提费用确认计提...

不征税的政府补助,如何进行财税处理

(1)收到政府补助600万元,符合不征税收入条件,作为不征税收入处理(www.e993.com)2024年11月27日。财务核算时计入递延收益科目,计算应纳税所得额时不需做调整。(2)使用不征税收入购入的固定资产计提折旧额24.7万元,计算应纳税所得额时不得扣除,应做调增处理。(3)递延收益分摊26万元计入营业外收入或其他收益科目,计算应纳税所得额时应做调减处...

实务| 30个企业所得税疑难案例解析|企业所得税法|纳税|增值税|...

企业视同销售未在计算缴纳流转税时作为应税收入额,是否需要在企业所得税处理时进行价税分离处理确认视同销售收入,如进行价税分离则导致视同销售亏损,企业广告及业务宣传费确认的金额比计入损益的金额小,在广告及业务宣传费需要进行纳税调增的情况下,当年度的广宣费调整额变小。另外,用于市场推广的视同销售收入,又可...

政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?

不征税收入处理:设备折旧不允许扣除,各月研发支出中3.75万元(注:只能是补助收入450万对应的折旧3.75万,不是4万!)在申报时须通过《资产折旧、摊销及纳税调整表》做纳税调增处理。4、2021年12月30日出售设备,同时转销递延收益余额(假设不考虑增值税)(1)转销递延收益余额...

沈阳合金投资股份有限公司审计报告

递延所得税负债7,250,000.007,250,000.00其他非流动负债八.2543,071,770.007,250,000.0048,926,357.25344,357.25非流动负债合计464,081,806.46526,788,946.611,002,736,140.01586,927,061.34负债合计所有者权益:385,106,373.00385,106,373.00385,106,373.00385,106,373.00...

上海延华智能科技股份有限公司审计报告

递延所得税资产2,092,965.092,088,832.32736,414.15684,612.91未分配利润25,436,630.5222,534,355.848,815,884.669,040,884.70其他非流动资产归属于母公司股东权益合计268,666,188.27265,594,418.40109,517,501.17109,573,006.02