逾期付款的滞纳金计入什么科目,怎样解决逾期付款的滞纳金?将其...

需要留意的借记是,逾期付款的得税利息一般依照年利率计算,但计入会计科目时需要依据实际逾期期限,依照适当的所得计算实施折算。逾期付款利息的财务费用计算可能因不同、地区而有所不同,请按所在地的生的会计准则和规定实施正确计算和报告。逾期付款的记录利息一般被计入为贷款利息费用或利息收入,旨在在会计科目中准...

多家上市公司年报披露,补缴大额税款及滞纳金

营业外支出1,945,530.70元:2023年上升236.55%,主要是公司申报IPO期间补缴税款产生的滞纳金151万元导致。2024-04-23,红冠庄(831833.NQ)2023年主管税务局对公司2022年度应纳税所得额进行调增,补缴企业所得税349,274.56元,补缴税款计入公司2023年度所得税费用。公司已按税务局要求对以后工作进行改进。

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。4、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,但属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支付...

2020年度企业所得税汇算清缴热点问题解答(第1期)

企业符合规定的疫情防控捐赠在会计账务处理时列入“营业外支出”,在预缴时已进行全额税前扣除的,于年度汇缴时在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》时选择填报“5.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠(直接向承担疫情防治任务的医院捐赠)”项目即可,不需要对该项支出进行纳税调整。二、优惠政策类5.企业2020年12...

税收滞纳金会计分录怎么做?税款滞纳金如何计算

一、税务滞纳金会计分录上交时借:应交税金-应交增值税(税金)营业外支出(罚款滞纳金)贷:银行存款补缴增值税1、应缴未缴的按正常做:借:应交税费-增值税贷:银行存款2、经税务检查,额外需补缴的借:以前年度损益调整贷:应交税费-增值税-税收检查调整缴纳:借:应交税费-增值税-税收检查调整贷:银行...

“营业外支出”科目:核算项目杂,涉税风险多

营业外支出核算的项目中,既包含允许企业所得税税前扣除的项目,也包含不得扣除需要在汇算清缴时纳税调增的项目,纳税人应逐项分析判断(www.e993.com)2024年11月28日。就罚款而言,根据企业所得税法第十条第(四)项规定,纳税人在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失,不得税前扣除。

上市公司补税18万,滞纳金3530万元,滞纳金能否超过税款本金?

公司补缴上述税款及缴纳滞纳金,分别计入应交税费和营业外支出科目,滞纳金部分拟进入2020年当期损益。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》,公司按照《税务处理决定书》补缴税款及滞纳金不属于前期会计差错,不做前期财务数据追溯调整。预计减少2020年半年度净利润35,301,849.89元,预计将影响公司...

长龄液压:天健审〔2023〕8152号 - 长龄液压备考审阅报告

(二)除下述事项外,本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定,并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司2022年12月31日和2023年3月31日的备考合并财务状况,以及2022年度和2023年1-3月的备考合并经营成果。1.本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二...

稽查案例:投资公司经典稽查案

2.多笔其他应收款直接计入营业外支出作为资产损失税前扣除经检查,你单位在检查期间内存在其他应收款尚未追偿或追偿尚未结束,直接计入营业外支出。根据企业提供的营业外支出情况说明,你单位于2019年3月31日将转给刘太根和陈艳平的款项计入营业外支出,其中,2015年5月25日转给陈艳平6000000元,2015年2月10日转给刘太根100...

闽东电机(集团)股份有限公司审计报告

能从其处置中取得经济利益时,应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末,公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备,当投资性房地...