企业所得税汇算清缴之固定资产折旧扣除政策
这些固定资产不得计算折旧扣除:1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;2.以经营租赁方式租入的固定资产;3.以融资租赁方式租出的固定资产;4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;5.与经营活动无关的固定资产;6.单独估价作为固定资产入账的土地;7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。二、固定资产加速折旧规定1....
汇算清缴实操要点:当年处置的固定资产,A105080表填不填?
所以,本案例中,被处置的资产的原值50000,累计折旧25000都应该加上。计提折旧的原值,当年计提的也要算,处置了明年就不计提了,明年就不用填写了。这样才是正确的填法。系统当然也会通过。当然,涉及资产处置,我们还需要相应填写A105090表。处置A资产,账面资产损失为20000。资产计税基础为50000-25000,也是25000,取...
汇算清缴 | 固定资产一次性扣除并不难
所以说,固定资产核算对于每个公司来说都会涉及,那么有固定资产核算,固定资产的折旧就会进入当期损益表影响利润,从而影响企业所得税,那么企业所得税汇算时候,《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》也就必然有数据要填写。1很多人,特别是一些小白,对固定资产核算都没有搞清楚,听到税法说固定资产500万以下允许一次性计入...
企业所得税汇算清缴后的账务处理方法
例1中,国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属永久性差异,固定资产加速折旧多提折旧额属时间性差异,由此两种差异引起的纳税调整,一般是在所得税汇算清缴时,将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额,只作纳税调整,而在账务上不作调整。(三)企业虚报亏损的账务调整国税总局国税发...
所得税汇算清缴注意新旧政策衔接(上)
2008年度~2009年度每年纳税调增:9.6-5.76=3.84(万元)2010年度~2011年度每年直接纳税调减:5.76万元。第二种方式:按照新税法重新计算折旧额(1)重新计算年度折旧额30-30×1%=30-0.3=29.7(万元)29.7-5.76=23.94(万元)23.94÷(4-1)=7.98(万元)...
年底关账注意事项:应收账款坏账计提+跨年发票+期末账务处理
A公司(执行企业会计准则)在2016年12月31日对B公司一笔预计发生的应收账款坏账计提了坏账准备,金额300万元,并在办理2016年度汇算清缴时调增应纳税所得额300万元(www.e993.com)2024年8月6日。税局认为,该笔…
学会看上市公司财务报表(第二篇)14-递延所得税
在汇算清缴所得税前,对能否税前列支项目进行的调整。分调增和调减。2、纳税调增(1)超过应计入费用标准的部分比如,税法规定业务招待费不超实际发生额的60%、不超销额千分之5的部分可以在税前扣除。超过的部分就要作纳税调增(即所得税要增加)(2)计入到损失但不允许税前扣除的部分...
天津一汽夏利汽车股份有限公司收购报告书
企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入,不足抵减的,冲减留存收益。其余权益工具,在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少所有者权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。(八)应收款项应收款项包括应收账款、...
浙江东晶电子股份有限公司审计报告
金额计量,负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。(2)公允价值在公允价值计量下,资产和负债按照在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。2、计量属性在本期发生变化的报表项目本年报表项目的计量属性未发生变化。