刚刚!四度冲刺IPO失败,再次申报!_手机新浪网
对货币资金管理制度中银行对账的规定进行了优化,明确每月月底必须由会计人员领取当月银行流水对账单并由会计编制银行存款余额调节表,主管会计审核后签字,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。(4)全面排查公司银行账户公司会同本次申报中介机构,对报告期内公...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号——资本...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额...
储蓄卡也有年费?快去查一下银行对账单,不用的卡赶紧销掉!
1、大家记得看一下银行对账单,有没有被收年费。因为每次都是自动从卡上扣钱,没有任何提醒。即使当时卡里没有余额,只要后来存钱了,到扣款时间还是会补扣,直到扣足为止。2、如果被扣钱了,要确认是否有多张储蓄卡,不用的卡就销掉吧。3、如果是唯一的一张工行卡,那要带上身份证和卡片去柜面办理改年费标志。
银行函证的魔鬼细节
本文根据监管机构发布的准则和指引,综合实操中遇到的各种问题,将银行函证从准备、发出,到收回,执行替代程序,最后记录到底稿的过程进行了完整的梳理,并对怎么做才能降低审计风险做了详细提示(www.e993.com)2024年10月16日。总体来看,为了银行函证含程序有效地执行,需要十分细致繁琐的工作,但这些却是必须的,是注册会计师发现问题,有效降低执业风险的必...
渤海银行28亿存单质押“罗生门”
该工作人员还称,对于企业用户,不管资金多少,银行每月都会跟其对账。方式可以是企业通过网银查询,也可以是银行开具纸质对账单发至企业。济民可信接受媒体采访时表示,通过网银查询时,只能看到余额,看不到是否被质押的状态。此外,最基本的一个常识是,正常情况下,一家企业不会给与自己毫无联系和往来的企业做如此大额的...
审计机构配合上市公司伪造银行存款!伪造询证函!已涉嫌犯罪!
某项目预付账款部分回函系被审计单位直接找被询证单位盖章扫描发回的复印件,合计金额占当年期末预付账款余额的26.86%,违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条规定。某项目在其他应收款审计中,未对相关协议和邮件发送的划款凭证扫描件保持应有关注,未将扫描件与原件核对,导致未发现...
民生银行80后女支行长以“假理财”诈骗27亿!终审判无期
当虚假理财产品的客户索要理财余额情况时,张颖就结合对账单编造理财记录,让何蕊打印出来“交差”。案发后,张颖供称,其资金亏空“有十几亿或几十亿元”,自己“没有数的概念”。而违法所得,除了用于填补谎言、向个人和企业支付额外的存款“好处费”之外,还被其大肆挥霍,如购置别墅、后海四合院,宝马、特斯拉等...
2005年第21-22号 中国人民银行文告(总第211-212号)
第十二条月度终了,国库按税务机关编制对账单(见附表3)并附分户账,与税务机关进行账务核对;税务机关收到对账单后,于3日内向国库返回对账回单,发现差异,应及时查明原因,作相应处理。第十三条“待缴库税款”专户年末余额为零。在年终5日前,“待缴库税款”专户仍有账面余额的,国库应打印专户分户账提交税务机关。税...