数字经济背景下,国际税收管辖权划分问题如何解决?
公平原则:公平原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够实现税收负担的公平分配,保护各方利益,维护国际秩序。具体来说,就是要尊重各方主权,反映各方贡献,考虑各方需求,促进合作共赢。稳定原则:稳定原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够适应数字经济的发展变化,保持税收规则的一致性和可预见性,避免税收冲突和风险。
税收管辖权
税收管辖权是国际税收中一个根本性概念,是分析国际税收关系的前提,国家之间税收权益的协调,即由此开始。从国际法的角度而言,管辖权是国家主权的一个重要方面,它是指行使独立主权的国家,对其国境领域内的一切人、财、物和行为均享有行使法律的权利。在漫长的历史发展中,国际社会已经形成了几条共同的准则,主要包括:...
实行单一税收管辖权的理论依据
从一定意义上讲,两种税收管辖权都是国家主权的重要体现,都符合国际法的基本原则,故有其存在的合理性。但是,随着各国经济的不断发展和国家之间经贸往来关系的加深,这一两种税收管辖权并存的体制终将被改革。事实上,一些国家或地区为了更有效地解决国际双重征税问题,促进国际经济的发展,都已率先实行了单一(Unitary)的收...
东亚前海郑嘉伟:Taper已在路上,加税还会远吗?
欧盟各国税收主权遭到侵蚀。因此通过立法限制平台权力、反垄断、征收数字服务税等方式为自己争取更多利益。2017年6月欧盟以“谷歌存在违反欧盟竞争监管规定的行为”为由,向谷歌开取24.2亿欧元的巨额罚款,2018年,欧盟又出台《通用数据保护法》严明其对于互联网巨头的监管权。自2018至2020年,欧盟主要国家都分别各自开征“...
李茂 刘思海:中国双边税收协定的变化趋势及应对策略 | 河南师范...
相比之下,UN范本则在条款内容中更强调来源地税收管辖权,更多地照顾资本输入国的税收利益。改革开放之初,中国在对外谈签税收协定的内容和机构上,主要参照的是UN范本,但也适当借鉴了OECD范本。经过四十年的改革开放,中国对已缔结的税收协定进行修订,在税收协定的目的和税收管辖权立场上发生了重要的变化。通过对比中国和...
陈业宏 舒喜平:“一带一路”倡议下我国海外投资涉...
“国家之间的税收分配关系是国际税法的核心问题,税收管辖权的划分则是税收分配关系中的决定性因素(www.e993.com)2024年8月5日。”税收管辖权的冲突也是国家主权的冲突,税收利益的分配不仅要考虑国家间的经济利益,还要衡量我国同“一带一路”沿线国家间的政治关系——若想有效推动“一带一路”倡议朝有利于实现“共商、共建、共赢、共享”的共同体...
导报荐读|全球最低税方案对我国科技服务业的影响
虽然大部分发展中国家的企业所得税税率高于15%,但由于电子化征缴能力较弱,数字经济发展水平较低,致使本国所能征集的税款十分有限。而美欧作为数字经济强国,全球最低税的开征不仅无形中扩大了其国际税收管辖权,更对发展中国家的数字经济企业发展带来巨大冲击。
课程推荐!个人跨国所得的税务规划 大师级培训材料
■主权国家是根据税收管辖权对跨国所得行使征税权的。所谓税收管辖权,是主权国家在征税方面所拥有的权利,是国家管辖权的派生物。国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个:一是属人主义原则;二是属地主义原则。按照属人主义原则确立的税收管辖权称为居民或公民税收管辖权。按照属地主义原则确立的税收管辖...
全球最低税的影响及应对
发展中国家有权力在主权范围内行使税收管辖权,制定独立自主的税收制度,保护并促进本国经济发展。主权国家也有权自主参与国际税收公约,其国际税收政策是其国内税收政策的延续和伸展。对于参与全球税收合作的发展中国家,考虑到其在政治影响、经济要素等因素的缺乏,更应当在规则上予以倾斜和保护。中国应当在全球最低税率的谈...
中国居民赴爱沙尼亚 投资税收指南
1.1.2政治概况根据爱沙尼亚宪法的规定,爱沙尼亚是独立的民主主权共和国.18岁以上的居民均有投票权.人民通过选举出的议会实施其最高权力.爱沙尼亚议会共有101个席位,议员任期为4年.议会是爱沙尼亚最高权力的立法机构.1中国居民赴爱沙尼亚投资税收指南国内主要政党包括改革党,祖国联盟-共和党,社民党...