财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

二是未延伸执行反舞弊审计特定程序,针对财务舞弊易发高发领域,未对财务舞弊风险因素保持足够警觉,也未对相应风险点设计与执行有针对性的特定审计程序,如未对新客户与供应商、重大客户与供应商开展背景调查与实地走访调查,以充分关注其经营实力与履约能力;未对银行交易资金流水执行核查等。《指引》中还指出,对制造业企...

证监会处罚财务造假,董秘不服!二审判了

发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为,或者隐瞒相关事项导致发生上述情形的,处以一百万元以上一千万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以五十万元以上五百万元以下的罚款。”本案中,在案的海航冷链公告、情况说明、合同文件、账务资料、银行账户资料、银行流水、银行对账单、当...

上市公司财务造假申辩:在尚未认定会计师审计责任前,不宜认定公司...

邓建峰提出:第一,实际任财务部部长,向谢凡汇报工作,不履行财务负责人或高管职责;第二,即使有审核不严、协助领导提交系统订单和系统对账单的过失,也没有参与财务造假,对其量罚偏重。请求免除或减轻处罚。??????任琥提出:第一,对造假行为不知情,香港丹邦业务由刘萍直接管理,其不掌握所有销售情况,无法直观比较定...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

抽样选取合同签约方和付款方不一致业务的明细样本和银行对账单回款记录,追查至相关业务合同、业务执行记录及资金流水凭证,获取相关客户代付款确认依据,以核实委托付款的真实性、代付金额的准确性及付款方和委托方之间的关系,说明合同签约方和付款方不一致的合理原因,验证第三方回款统计明细记录的完整性。(3)获得并检查...

...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)

2023年2月,中国证监会通报了2022年全年办理信息披露违规案件,上市公司年报审计业务、IPO申报审计业务均有因财务造假导致虚假陈述的案件。通过对中国证监会近期公布的行政处罚决定书分析,财务舞弊案件中收入造假占比最高;同时由于收入规模纳入退市指标考量因素后,收入舞弊的风险可能会更加突出。被审计单位通过虚构销售交易、显...

【财务核查】银行流水完整性财务造假的主要方式

银行流水是企业的血液,是企业生产经营的基本和必需,同时银行流水也从各个方面反映企业的真实生产经营情况(www.e993.com)2024年11月1日。在财务核查工作中,银行流水是非常重要的核查手段之一,通过核查银行流水,可以发现很多企业财务粉饰甚至造假的蛛丝马迹。从某种意义上来说,如果企业的银行流水都造假,那么造假性质就已经非常恶劣了,属于赤裸裸的造假...

银行流水账单“被造假” 河南一购房者按揭遭卡壳

开发商如“造假”涉嫌侵占河南荟智源策律师事务所律师夏在强说,如果流水账单是丁女士提供的,那丁女士现在退房已涉嫌违约,这时开发商应当扣除丁女士的违约金,然后将剩余的首付款退还;如果流水账单是开发商提供的,那开发商应将全额首付款退还丁女士,如果拒不退还,将涉嫌侵占。

办签证需要哪些资产证明?支付宝流水能用吗?银行账单有什么要求

存款证明很容易“造假”,你可以随时找其他人借一笔钱来开个存款证明,拿到签证后,再把钱还给人家。而银行流水账单,可以清楚地看出申请人每个月的收入和支出情况,所以更具说服力。银行流水账单提供多长时间的最合适?大部分使馆要求的是提供近期3-6个月甚至近一年的银行流水账单。

花100块办个假流水贷款买房?和纳律师团表示:后果很严重

“假流水”犯法吗？答案是显而易见的。对购房者来说：使用“假流水”办理贷款，涉嫌触犯《刑法》第一百七十五条：以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。对于制作‘假流水’的...

15万股民周末无眠!康得新彻底崩塌:利润“造假”119亿,触及强制...

常德鹏表示,*ST康得所涉的信息披露违法行为持续时间长,涉案金额巨大,手段极其恶劣,违法情节特别严重。证监会已经向涉案当事人送达行政处罚及市场禁入的事先告知书,拟在证券法规定的范围内对其及主要责任人员,进行顶格处罚并采取终身市场禁入措施。下一步证监会将充分听取当事人的陈述申辩意见,以事实为依据,以法律为...