(上接D45版)湖南景峰医药股份有限公司 关于2023年年报问询函回复...
1、获取境外公司的银行对账单,核查银行对账单金额是否与账面金额一致,是否编制银行余额调节表,编制的银行余额调节表是否恰当;2、访谈组成部分注册会计师,获取组成部分会计师项目组主要成员及相关信息以及组成部分会计事务所独立声明,评价境外组成会计师事务所的客观性和专业胜任能力,了解其针对营业收入、货币资金执行的审计...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
银行存款余额调节表能作为调账的依据吗
银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
银行余额调节表如何调整?
企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本单位记的账),另一边是银行对...
中兴财光华遭证监会警示:审计晋控电力却存6.5亿账户余额差值,近年...
中兴财光华针对个别银行账户账实不符的情形未执行进一步审计程序并考虑未更正错报对审计的影响。晋控电力在交通银行开立的某账户出现银行账户账实不符的情形,账户余额差值超6.5亿。会计师仅获取了银行余额调节表,未执行进一步审计程序、未恰当识别和评估未更正错报。姜顺朝、张卫东作为晋控电力2021年年报审计项目的签字...
...直指上市公司财务造假、重大舞弊,虚假银行对账单及银行回函
未来股份出现多次大额资金被占用事项,截至2021年12月31日,被占用未偿还本金余额共计152,269万元,相关责任人每月提供伪造的银行对账单核对账目及编制余额调节表,导致负责部稽核的财务相关人员、内外部审计人员长期未能发现资金已被占用的事实,相关内部控制失效(www.e993.com)2024年7月3日。
齐鲁银行股份有限公司
(2)将减值准备的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表下表将2018年12月31日根据原金融工具准则已发生损失模型计量的减值准备调整为2019年1月1日根据新金融工具准则预期信用损失模型计量的减值准备:单位:千元■综上,本行采用新金融工具准则的期初调整总体影响列示如下:...
九卦| 2022交易银行报告(下篇):招行、平安交易银行如何发力?
在“平安新现金管理平台”上,客户所有操作都只需要“1张表+2个动作”就可以轻松实现。一张表指资产负债全貌视图,2个动作指支付和资金增值这两个基本动作。如果客户有支付的需求,只需要点击付款并正常输入收款人信息,系统会根据规则与风险设定,自动判断余额是否充足,再根据客户需求,引导客户去做融资或增值的选择,客户...
解读银行理财的过去、现在和未来
在负债端,理财新规贯彻资管新规精神,一是禁止表内开展资管业务,二是禁止刚性兑付,隔绝表外业务风险向表内传导渠道,降低流动性风险。在产品运营端,要求向上向下全面穿透,严格按照单独管理、单独建账及单独核算要求,防止未来银行再度通过多层嵌套逃避监管、隐匿资金去向及来源,造成理财产品形成黑箱子、调节监管指标等问题。
银行理财2.0时代的破与立:非保本、净值化、破刚兑
1、规模:增长逐渐回归理性,同业收缩零售支撑。2017年银行理财业务扩张进一步放缓,规模同比增速曾连续8个月下滑,进入个位数增长时代。17年末理财产品存续余额29.54万亿。表外理财正式被纳入MPA广义信贷考核以及严监管下同业理财的大幅收缩是导致理财业务扩张步伐受阻的两个重要因素。