普华永道罚单细节!37个现场观察项目替换,32个项目存虚假收入!对...

审计人员对无法有效观察的楼盘,执行中采用了外围观察、登高眺望等替代方法,但工作底稿未予记录,也未对替代方法的有效性进行评估。(六)现场观察项目大部分实际未竣工交付,现场观察程序失效我会另案查明,2019年,65个观察项目中有51个项目恒大地产当年实际未竣工交付,占观察项目数的78.46%,虚假收入金额513亿元,占65个...

ESG风险观察|城投反腐风暴升级 金融圈内部管理风波不断

近期，中国多个省份的城投集团高管被查事件频发，据企业观察报报道，随着化债问责力度的加强，城投反腐力度显著增加，结合各地纪委监委网站披露统计显示，2024年上半年，已有73家发债城投公司高管因涉嫌违纪违法被相关纪检监察部门调查，这一数字较去年同期大幅增长，被调查的高管包括董事长、总经理、副总经理等，涵盖了省、...

私募合规|中基协纪律处分月度观察(2024年2月)

我们在此提示,根据《证券期货投资者适当性管理办法》《基金募集机构投资者适当性管理实施指引(试行)》等有关规定,私募基金管理人在委托第三方代销私募基金产品时,负有审慎调查的义务,管理人应了解基金募集机构的内部控制情况、信息管理平台建设、账户管理制度、销售人员能力和持续营销能力。我们建议,管理人应制定委托销售...

专家提示第39、38、37号——非现场审计、验资业务若干的关注事项...

非现场审计程序以询问和访谈、观察、检查、重新计算等为主,如需要对审计业务中相关人员进行询问和访谈可通过传统电话、电子邮件、社交软件等方式进行,观察实物可通过远程视频等方式,依托专业软件对视频、照片加注实时经纬度、定位、日期时间、海拔等信息进行审计证据的获取,需检查的重要文件可以通过电子邮件、社交软件等方...

港湾周评|88%造假、严重不可靠、一片空地,普华永道被罚没4.41亿

经查,华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质,未穿透审计底层资产真实状况,对重大投资事项忽略审批合规性,对已识别的异常交易未恰当发表审计意见,未能客观评价企业资产状况,未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性,在提供审计服务期间,未保持...

工银瑞信月月薪定期支付债券型证券投资基金2023年年度报告

第二道防线通过制定风险管理政策、标准和要求,为第一道防线提供风险管理的方法、工具、流程、培训和指导,主动为第一道防线风险管控提供支持,独立监控、评估、报告公司整体及业务条线的风险状况和风险变化情况(www.e993.com)2024年11月29日。监督和检查第一道防线风险管理措施的执行和有效性,为第三道防线开展再检查、再监督和内部控制评价提供基础...

大成港股精选混合型证券投资基金(QDII)2023年年度报告

内控措施,公司严格执行风险控制管理员制度,健全内控工作协调机制及监督机制,并进一步加强投资风险数量化评价能力及事前风险防范能力,有效防范相关业务风险。同时,公司严格执行投资报备制度,建立了基金从业人员证券投资管理监控信息系统,将投资报备工作纳入常态。

光大阳光3个月持有期混合型基金中基金(FOF)集合资产管理计划2023...

(五)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与集合计划管理人治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。会计师事务所的名称普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)注册会...

审计观察 | 国外政府财务报告审计内部控制检查的做法与借鉴

本文所指的内部控制检查,是指审计人员在政府财务报告审计中,以会计法、预算法、《会计基础工作规范》《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和规范性文件的相关规定为依据,对被审计单位内部控制制度的建立与执行情况进行了解、测试和结果运用,以帮助对政府财务报告作出审计评价,并揭示内部控制存在的重大问题,它涵盖...

审计观察 | 高校院系领导干部经济责任审计内容和方法探析

具体方法是:对审计期间的各类学历、非学历教育收入进行统计,包括期初余额、审计期间收入、结算支出、期末结算金额等;检查各类办班、培训等是否经过主管部门审批、是否签订了协议;检查收费标准是否经过相关部门审批或备案;收取的学生缴费收入是否及时足额上交学校,并开具正式票据;收入分配办法是否符合学校相关规定,是否按规定的...