ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
尤其是,中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时,中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统(欧美通用的专业机构函证工具之一)发送询证函并收到全...
深圳市中装建设集团股份有限公司 关于深圳证券交易所关注函 回复...
4、获取银行对账单及余额调节表,对银行账户实施函证,函证项目包含期末货币资金余额、资金是否受限、是否属于资金归集、银行借款情况及抵押、担保情况等,并由审计人员对函证过程进行控制;5、对重要银行账户实施资金流水双向测试,并检查大额收付交易;检查是否存在未入账的款项,关注是否存在关联方资金占用、利用员工个人账户...
货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。2其他情况其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他原因。还是举个实例给大家看,让大家也充分了解一下!因A企业的银行存款多扣除了2.7W,即9.6w-6....
医院财务内部审计都审哪些内容,怎么审?这四点内容不能少!
3.1检查会计科目,加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。例如银行存款科目:至审计时点(比如2020年的年报就是31/12/2020这天,以下同)的所有银行账户账号、币种、余额清单(余额为会计账面数)以及这天所有的银行对账单,如果银行和医院之间有未达账项,还需要所有的银行余额调节表。如果现金较多,出示现金盘点...
现金造假是如何失控的?看康得新等公司的审计报告
这样可以对货币资金的总体状况和内控制度有一个大体认识(www.e993.com)2024年10月17日。其次是实质性程序,主要包括:索取或编制现金和银行存款明细表并进行重新复核;获取银行对账单,函证全部银行账户;审阅全部银行账户的余额调节表,对调节的项目查明形成的原因进行调查;汇总用途受限制的、抵押的银行存款、存款期在三个月以上和一年以上到期的定...
会计师事务所未能发现虚增银行存款舞弊,被没一罚二合计300余万元
(1)控制测试和实质性程序中,中兴财光华未关注到柏堡龙所提供的对账单存在异常情况,未采取有效的进一步审计程序。(2)实质性程序中,因柏堡龙不配合,中兴财光华自助打印基本户银行对账单的审计工作受到限制。根据柏堡龙2018年度财务报告审计工作安排(对审计计划的修改),为了确定银行账户的真实性,规定审计人员从自助柜员机...
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账面记录的银行账户核对;获取银行征信报告与银行存款、贷款等相关信息核对,检查货币资金是否存在抵押、质押、其他担保信息或冻结等情况;此外,通过查询中国裁判文书网等网络公开信息核查公司是否存在未披露的担保情况等;获取银行对账单及银行存款余额调节表,检查货币资金未达账项,并对货币资金实施函证程序,并对函证轨迹实施...
福建福光股份有限公司关于2022年年度报告的信息披露监管问询函...
公司对客户的信用进行定期评估,并对应收账款持续催收,综合客户信用及催收情况,公司认为应收账款不存在难以收回的重大风险。综上所述,公司应收账款逐年增加是伴随营业收入同步增加,且应收账款占营业收入保持合理的比值,回款率前后保持在一个合理的比值,应收账款的逐年增加具有合理性。
湖北美尔雅股份有限公司关于上海证券交易所对公司2022年年度报告...
1、核查公司报告期各期银行存款日记账、库存现金日记账,获取并检查银行账户对账单、银行存款余额调节表,检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确;2、计算银行存款累计余额应收利息收入,分析比较公司银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当,评估利息收入的合理性,检查是否存在高息资金拆借,确认银...