去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
一.对于以前年度企业多结转成本的,在本年应该进行冲减。冲减时多计入的部分应该计入到以前年度损益调整科目,并对以前年度所得税进行调整。(1)调整以前年度损益,借:库存商品等,贷:以前年度损益调整。(2)调整以前年度所得税,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税(3)调整以前年度利润分配科...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
由于会计核算要分期,所以到了年终,就需要对全年的经营成果进行决算,会计核算也要对收入、成本、费用等以及利润进行结转。声明:本文中无特别声明的,会计核算适用的是《企业会计准则》,而不是《小企业会计准则》和《企业会计制度》。年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)一、首先是损益类科目结转入“本年...
...被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计需要这么做!
上述你单位在账簿上多列的工程结算暂估成本合计35790664.46元,你单位已全部结转本期损益,没有做企业所得税纳税调整,造成2017年度少缴企业所得税2192859.38元、2018年度少缴企业所得税6754806.74元,合计8947666.12元。(税务局认定:没有任何凭证的情况下,企业虚增成本。给予企业补税+罚款套餐)小编评价:这家建筑企业在没...
会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!
用“以前年度损益调整”科目(小企业会计准则不用)。通过该科目核算分录虽然做到2024年,但不影响2024年利润。因为“以前年度损益调整”不计入利润表,直接结转到“利润分配——未分配利润”里。企业所得税如何处理?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了就调整申报表,把该费用加到所属期去扣除,没有申报则直接把...
发票日期为2023年,2024年还能报销吗?
结转时:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整2、税务处理发生的相关费用,在2023年的汇算清缴时(即2024年5月31日前)进行补扣除。注意!!!根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条的规定:企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有...
江苏法尔胜股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函...
经核查,我们认为相关诉讼预计负债以前年度和报告期的计提均充分合理,符合《企业会计准则》的相关规定,不存在不当盈余管理调节利润的情形,诉讼事项不属于销售退回,不需要对广泰源业绩承诺期业绩实现情况作出调整,相关应收账款期末无余额(www.e993.com)2024年9月19日。特此公告。江苏法尔胜股份限公司...
南京冠石科技股份有限公司 第二届董事会第十五次会议决议公告
截至2023年12月31日,公司总股本为73,609,361.00股,以此计算,共派发现金红利5,299,873.99元(含税),占公司2023年度合并报表归属于上市公司股东净利润的10.15%,剩余未分配利润结转至下一年度。如在本议案审议通过之日起至实施权益分派股权登记日期间,因回购股份、股权激励授予股份等致使公司总股本发生变动的,公司拟...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!暂估会计必须这么做!|...
7)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15贷:以前年度损益调整15暂估成本最晚什么时候回票?税务局回复!税局回复:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件第六条规定,关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
跨年“暂估入账”其实只是前述暂估中的一种特殊的情况,可以比照处理,只是由于跨越年度会使一些会计科目发生变化,有些小伙伴就有点迷糊了。会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:...
企业所得税亏损弥补,一文捋清了!|纳税|抵减|国家税务总局|税收...
自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。政策依据:《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)第一条...