...之前存在结转税务亏损,可抵扣现金所得税支付,无需缴纳企业所得税

剔除财务公司影响后,公司及附属公司2023年经营活动产生的现金流量净额较2021年减少约170亿元,主要是由于:①兖煤澳大利亚有限公司在2022年之前存在结转税务亏损,可抵扣现金所得税支付,无需缴纳企业所得税。2023年一次性缴纳2022年度企业所得税等相关税费21亿澳元(折合人民币约100亿元),影响经营活动现金流出增加;②陕西未...

【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得额来弥补,由于2018-2022年的合计应纳税所得额为80万元,低于2017年度的亏损,这样,从2017年到2022年,该企业都不需要缴纳企业所得税。因为只能弥补5年以内的亏损,也就是说,2023年度汇算清缴不能弥补2017年度的亏损,相当于2017年度亏...

【小湘说税】企业所得税汇算清缴专题(十二):高新技术企业所得税...

企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。2.弥补亏损结转年限延长至10年自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业...

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

现在总的来说,不需区分100万和100万-300万两个区间享受优惠了,直接统一记住年应纳税所得额300万以内的部分,统一减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(实际是5%)执行期限至2027年12月31日这里提醒大家,牢记335原则就行。另外还需知道:从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接...

【涨知识】创投企业个人合伙人所得税核算方式,一文了解

股权转让所得:由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。股息红利所得:由创投企业按次代扣代缴个人所得税。按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报;在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴;从两处以上取得经营所...

年终前财务应该重点关注的企业所得税事项

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;符合条件的软件、集成电路企业,应单独核算职工培训费用并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除(www.e993.com)2024年12月19日。(四)工会经费企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除,超过...

山东真诚税务师:新《公司法》如何规范企业税务?

对于法人股东而言，由于国家有符合条件的居民企业分红免税的政策，法人股东减资收回的金额-法人股东初始投资成本-被投资企业按减资比例计算的分红利润之后的金额，作为资产转让所得纳入所得税额中计算缴纳企业所得税。某公司注册资本和实收资本均为1000万元，公司有两个股东，一个法人股东，一个自然人股东，法人股东出资...

再见了,零申报!税局通知:无税不申报要来了!

对增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业暂不适用“无税不申报”办法。二、对2019年8月1日起所有新登记且未申请票种核定的小规模单位纳税人,税务机关将纳税期限设定为按次(企业所得税、个人所得税除外),2019年8月1日前已登记但未做票种核定的小规模单位纳税人,对无纳税义务发生的税(费)种...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...

先分后税!私募人最关心的税务问题都在这儿

答:不可以,可能在税务管理没有这么严格的时候,有部分基金是这么操作的。但从合伙企业先分后税的规定来说,这个分不是分配的概念,而是分摊的概念,因此在有项目退出的时候,应当分摊给合伙人,并缴纳自然人LP对应的个人所得税,不能递延交税。3.公司投资合伙型股权投资基金,会计处理上是作为交易性金融资产,也要先分...