增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二
B企业可以用其收回的增值税销项税额扣减其支付的增值税进项额,而其中的正数的差额即为该企业所需缴纳的税款(若销项税额—进项税额为负则可进行留抵退税)。事实上,所有企业均在抵扣链条中,缴纳的税款本质上是收回税金大于支付税金之间的差额。从计税方式看,我国增值税实行从价计税,并且是一种价外税。税基锚定销...
“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中第四条规定:“当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣”,因而通常将纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分称为“留抵税额”。简言之,当企业当期销售额小于购进成本总额时,便会在当期形成留抵税额。(二)留抵退税能够增加企业现金...
增值税加计抵减额如何确定?
W公司当期取得的增值税进项税额中,10万元的货物用于集体福利,属于增值税暂行条例明确的不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额。同时,W公司取得的其他增值税专用发票进项税额40万元、农产品销售发票进项税额45万元、当期领用农产品加计扣除进项税额4万元和旅客运输服务进项税额1万元,均属于可抵扣进项税...
【实务操作】安置残疾人就业增值税即征即退
2月会计处理,假设本月销售货物869,230.77元(含税),开具增值税专用发票,本月无进项税额。1.销售货物确认销项税额借:银行存款或应收账款869,230.77贷:主营业务收入769,230.77应交税费—应交增值税(销项税额)100,0002.月末增值税结转,转出未交增值税借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)100...
税务稽查的11个异常指标|销项|应税|进项税|纳税额|增值税_网易订阅
2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。3、预警值:±30%4、检查重点:检查纳税人的销售业务,从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各...
税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!|税额|销项|应税|增值税...
财务一定要掌握!一、增值税一般纳税人税负变动异常1.计算公式:指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%(www.e993.com)2024年10月26日。2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要把相对应的增值税转出。具体分录如下:1、存货盘盈时:
新型数电票预警系统来了!即日起,这10种情况不能再有了!会计赶紧...
买发票的相当于虚开发票,这种行为不仅进项税转出、税前调增,还要面临巨额罚款和滞纳金,甚至会受到刑事处罚。红线六:个人所得税上动歪脑筋2024年个税也是被稽查的重点,随着个税申报系统不断完善,冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。红线七:疏忽小税种...
税金结转的会计分录
增值税的结转??1.进项税额大于销售税额时(留抵退税被批准)借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出(进项销项的差额)贷:应交税费—应交增值税—进项税额不需要留抵退税则不必再进行分录,需要留抵退税如下分录...
实务文书:为有真实交易的他人开具增值税专用发票,构成虚开罪吗
根据增值税的原理,两者在增值税款的流转上都是体现为由第三方在其所在地代为申报、缴纳相应的销项税额,然后由购买方在所在所地申报进项,进行抵扣第三方缴纳的销项税额。另外,人民法院之所以判这两个非常出名的案件无罪,无一例外,均强调了崔志祥客观上为山东沃源新型面料有限公司提供了运输服务,王超客观上为中国石油...