财政部:关于进一步加强财政总会计核算管理有关事项的通知

2024年10月18日附件2财政总会计增设明细会计科目及使用说明一、财政总会计增设明细会计科目如下:二、增设明细会计科目使用说明如下:(一)资产类1001国库存款在国库存款科目下,设置“金库存款”和“待划转社会保险费”明细科目。100101金库存款1.本科目核算政府财政存放在国库单一账户除待划转社会保险费外的...

湖北华强科技股份有限公司

5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...

关于对广东新会美达锦纶股份有限公司 2023年年报的问询函的回复

根据我们收到广东新会美达锦纶股份有限公司(以下简称“公司”或“美达股份”)转来的贵部2024年4月19日下发的《关于对广东新会美达锦纶股份有限公司2023年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2024〕第35号)(以下简称“问询函”),针对问询函中要求会计师发表意见的问询事项,我们进行了逐项的核查、落实与说明。建...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

四、学校食堂应当按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表...

...科技股份有限公司关于深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告

⑤对资产负债表日前后确认的营业成本实施截止测试,评价营业成本是否在恰当期间确认。(2)核查结论经核查,会计师认为:公司成本结转准确。二、报告期内,你公司向前五名客户合计销售金额为5.41亿元,占销售收入总额的比例为11.62%。请说明前五名客户清单与上年度相比是否发生变化,与其合作是否具有可持续性,并向我部报...

银行票据贴现和转贴现的会计分录,财务必读!

用excel很容易计算贴现天数,2016年8月30日(到期前1日)-2016年5月31日+1=92(天)贴现利息=1000×92×(5‰÷30)=15.33(万元)每日利息=15.33×10000÷92≈1666.67(元)实付贴现金额=1000-15.33=984.67(万元)对于A企业来说,票据资产减少1000万元,银行存款增加984.67万元,15.33万元作为财务管理费用分期列支,这...

07年4月自考“审计学”讲师模拟题(一)

C、审计人员自行获得的企业银行存款余额证据比由被审计单位提供的银行对账单可靠D、销售通知单比销售人员口头证据可靠E、内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠25、审计的一般方法包括「ABCD」A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法E、观察法...

基层工会经费审查审计实务

(5)各项收入年终是否按规定结转“经费结余”,有无将收入挂账现象。1、会费收入会费收入指工会会员依照全国总工会的规定向所在基层工会组织缴纳的会费。审计要点(1)应交会费的人数是否漏掉;(2)缴纳标准是否遵守全总的规定;(3)会费计算是否正确。

财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知

第二十条民间非营利组织应当设置现金和银行存款日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔登记。有外币现金和存款的民间非营利组织,还应当分别按人民币和外币进行明细核算。现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。

《初级会计实务》近三年考试题目——第一章资产

11.(2008年)编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有()。A.企业开出支票,银行尚未支付B.企业送存支票,银行尚未入账C.银行代收款项,企业尚未接到收款通知D.银行代付款项,企业尚未接到付款通知答案AC正保会计网校答案解析本...