土地使用权摊销应计入哪个会计科目?
首先,我们需要明确土地使用权的性质。土地使用权是指国家授予企业或个人在一定期限内使用土地的权利。在会计上,土地使用权通常被归类为无形资产。根据《企业会计准则》的规定,无形资产的摊销应计入“管理费用”或“销售费用”科目,具体取决于土地使用权的用途。如果土地使用权主要用于企业的生产经营活动,其摊销通常计入...
租赁业务相关资产与负债的递延所得税处理
(1)初始直接费用20000元计入使用权资产的初始成本,租赁激励5000元从使用权资产入账价值中扣除。(2)支付第一笔租金可以抵扣的增值税进项税额=50000×9%=4500(元)。(3)使用权资产的初始成本=355390+50000+20000-5000=420390(元)。3.甲公司的账务处理。借:使用权资产420390/租赁负债—未确认融资费用94610/银行...
经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
2.将初始直接费用计入使用权资产的初始成本借:使用权资产20000借:应交税费——应交增值税(进项税额)300(5300/1.06*6%)贷:银行存款203003.后续计量:租赁负债将按以下方法摊销:(三)融资性售后回租1.税务处理根据国家税务总局公告2010年第13号规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销...
湖南景峰医药股份有限公司 关于未弥补亏损达到实收股本总额 三分...
且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等),不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延...
湖南景峰医药股份有限公司
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。经核算,公司本期共计提资产减值损失...
中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响(www.e993.com)2024年7月6日。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...
证券代码:002045 证券简称:国光电器 公告编号:2024-26
4.财务费用同比增加约3,189.12万元,主要是本期汇兑收益同比减少以及利息收入同比增加。5.投资收益同比增加约9,880.45万元,主要是本期公司参股公司广州锂宝控股子公司宜宾锂宝增资扩股,引起广州锂宝对宜宾锂宝丧失控制权而确认投资收益,公司对广州锂宝进行权益法核算相应确认该项投资收益。
【致同解读】证监会《2022年上市公司年报会计监管报告》内容提示
根据企业会计准则及相关规定,对于承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,不适用所得税准则关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税...
关于《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》重点问题归纳和...
根据企业会计准则及相关规定,对于承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,不适用所得税准则关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税...
广东长青(集团)股份有限公司 2023年年度报告摘要
差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,以下简称适用本解释的单项交易),不再适用《企业会计准则第18号一一所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的...