一文辨析兼营行为和混合销售|经营|增值税|征收率_网易订阅
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。02一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按...
2024年8月税收相关热点问答
18、单位是制造业企业且属于增值税一般纳税人,申报增值税时,附表四“加计抵减情况”栏次灰化无法填写,应如何处理?根据《工业和信息化部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》(工信厅联财函〔2024〕248号)规定,2024年内具备高新...
公司提供集体宿舍,会计竟然错误地计入“职工福利费”!
答案:企业为员工提供集体宿舍的支出,属于企业为员工提供的用于住房方面的非货币性福利,可以作为福利费支出,按照相关规定税前扣除。会计处理如下:企业租赁的房屋无偿提供给员工住宿:借:管理费用生产成本制造费用销售费用在建工程贷:应付职工薪酬-非货币性福利费支付时凭房东收到租金的收据及发票入帐,会计分录...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
需要注意的是甲公司为增值税一般纳税人,则进项税可以抵扣,不构成固定资产初始成本。2.A设备分配占比:750/(750+600+650)=37.5%3.A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。构成了A设备的入账价值则:A设备的入账价值为:1920*37.5%+10+10=740元二、固定资产折旧的...
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率...
2024年4月税收相关热点问答
财政部税务总局海关总署公告2019年第39号公告规定,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣(www.e993.com)2024年10月17日。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,应...
我单位是一般纳税人,可以享受“六税两费”减免政策吗?
问:我单位是一般纳税人,可以享受“六税两费”减免政策吗?答:根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)规定:一、关于小型微利企业“六税两费”减免政策的适用(一)适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴...
接地气的税务分析——建筑企业税务知识大全
2.分公司和总公司能相互开发票吗?答:开发票是一个增值税结果,而分公司是独立的增值税纳税主体。分公司为总公司或者其他分公司提供了服务,销售了产品,自然应当正常申报纳税,并向对方开具发票。二、可以抵扣的进项有哪些?思考:建筑企业,增值税一般纳税人,适用增值税税率9%。公司采购建筑材料,取得增值税专用...
国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税...
(二)生产企业为增值税一般纳税人并已按规定办理出口退(免)税备案。(三)生产企业已与境外单位或个人签订出口合同。(四)生产企业已与综服企业签订外贸综合服务合同(协议),约定由综服企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务,并明确相关法律责任。
2023年7月税收相关热点问答
答:根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人...