企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
2023年12月份入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:库存商品1000贷:应付账款——A供应商——暂估1000(暂估没有发票的,进项税额不做暂估)2、按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。因此,在实际工...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估10002.当期销售结转销售成本借:主营业务成本1000贷:库存商品10003.2022年5月31日汇缴之前取得发票1200元(不含税金额),先冲销之前暂估...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!12月起,暂估会计必须...
存货暂估入账“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。业务已经发生了,虽然“票”还没到,但是按照权责发生制的要求,为了反映企业真实的业务情况,就需要“暂估入账”了。采购业务里,暂估入账是一个非常典型的问题,因为采购入库和发票的实际收到时间往往有时间差,月底的时候,需要财务根据入库单或者合同确认...
税务局眼里最傻的5种行为!500元以内还在开发票?会计不知道亏了
没有发票,就真的没办法做账?很多人认为只有取得发票才能入账,不然会有各种各样的财务风险。其实这句话说的对也不对,做账是以会计准则、会计制度为标准,而不能以税收作为记账的依据和出发点,财务做账的主要目的是为了客观真实反映企业生产经营活动的过程和结果,因此,真实发生的业务需入账才能达到准确完整核算的要求...
安徽拓山重工股份有限公司 关于深圳证券交易所2023年年度报告...
2022年11月初钢材价格处于年度相对低位,公司预计钢材价格后续会进一步下降,存货备货不多,然而钢材价格在2023年一季度持续走高,由于对钢材后市价格走势判断不准,导致公司2023年一季度采购了较多的高价钢材(www.e993.com)2024年10月20日。2023年10月末钢材价格开始呈现上涨趋势,考虑到春节放假前后的生产备货需要,为保证钢材供货的及时性及生产连续性,...
发票丢了没有入账会计该怎么办?
答:发票丢了,没入账的情况下可以按以下方法处理:一、向税务机关报告。按照规定,“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关”,不再需要登报声明作废。当然,按照发票管理办法的规定,纳税人需要妥善保管发票,如果发生发票丢失或者擅自损毁的情况,由税务机关责令...
18个处理起来有难度的会计分录
6、款已付清但发票未到如何账务处理(1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。借记“库存商品”等科目贷记“银行存款”科目(2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额.借记:原材料...
“暂估入账”,你可能一直都做错了!跨年暂估会计必须这么做!
存货暂估入账采购业务里,暂估入账是一个非常典型的问题,因为采购入库和发票的实际收到时间往往有时间差,月底的时候,需要财务根据入库单或者合同确认存货,暂估入账。举个例子A公司购进一批商品,合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。公司预计可以取得增值税专用发票,适用税率为13%。原材料现在已验收入库,但尚...
这20个常用较难的会计科目处理方法,你都会了吗?
贷:商品采购(进价成本)应收账款(代垫运杂费)代购代销收入(代理手续费)退回委托单位多给的收购资金时借:应付账款看点05:销售房产收取预收房款的账务处理问题销售房产预收房款,由于通过“预收账款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时:...