关于高校银行对账审核的思考
在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账单余额与学校银行存款明细账余额是否相同,如果存款明细账余额和银行对账单余额存在出入,需要编制“银行存款余额调节表”进行调节。4.银行对账审核是指审计人员对财务人员提交的银行存款明细账与银行对账核对...
银行存款余额调节表能作为调账的依据吗
解答银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
会计师事务所未能发现虚增银行存款舞弊,被没一罚二合计300余万元
复核认为,编制银行余额调节表的目的在于核对银行存款科目企业账目与银行账目的差异等,编制银行调节表本身为稽核工作,且中兴财光华《了解货币资金管理流程、穿行测试及控制测试汇总表》中也对出纳人员不得兼任稽核工作作出了规定。实际上,没有证据显示中兴财光华对柏堡龙2018年各月柏堡龙银行存款余额调节表的编制人都为陈某...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
即“企业已付,银行未付”,因此,银行需减去这笔款项2W。通过以上逐笔分析,甲公司的会计制作出了以下银行余额调节表。因此经过核查与调节,甲公司调整后的银行余额为4W+4W-2W=6W,银行调整后的银行余额为4.5W+3.5W-2W=6W。最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行...
银行函证的魔鬼细节
不适用的项目需要填“无”如果被审计单位的文件记录或管理层提供的信息显示其与银行之间没有某项交易或余额,但注册会计师认为需要就此获得银行的确认,应在每个对应栏目内填写“无”;通常情况下,注册会计师需要就所有函证项目取得银行回复,即使被审计单位管理层表示与银行间不存在某类业务;因此使用标准函证模板发出的...
山东步长制药股份有限公司
复核费用的合理性;5、对大额发生额进行抽凭检查,检查用款申请是否符合规定;检查报销是否符合规定、原始单据是否齐全、是否经过适当的审批;抽查市场推广活动对应的合同协议、推广活动资料、市场调研成果文件等;6、将销售费用中的工资、折旧等与相关科目核对,关注销售人数的变动与薪酬变动情况;7、进行截止测试,关注是否存在...
协鑫集成科技股份有限公司关于深圳证券交易所2022年年度报告问询...
2.复核资产负债表日前后销售和发货水平,确定业务活动水平是否异常(如与正常水平相比),并考虑是否有必要扩大截止测试范围;3.取得资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在提前确认收入的情况;4.结合对资产负债表日应收账款的函证程序,检查有无未取得对方认可的大额销售。
(上接D18版)海南天然橡胶产业集团股份有限公司 关于控股子公司为...
分业务板块存货构成表单位:万元2022年末,公司期末存货账面余额18.81亿元,较期初增加3.18亿元,主要系库存商品账面余额较年初增加2.52亿元和发出商品账面余额较年初增加0.83亿元所致,主要集中于公司橡胶加工和橡胶贸易公司。橡胶贸易公司中,R1公司存货较期初增加0.08亿元,上海龙橡等境内贸易企业存货增加1.06亿元,主要考虑年末...
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4、账务处理,包括复核凭证,银行余额调节表;5、完成领导交办的其他工作。任职要求:1、大专以上学历,持岗位证书,有1-2年以上物业出纳相关岗位工作经验;2、熟练操作计算机和常用办公软件;3、具有会计上岗证优先考虑;4、工作积极主动,认真、仔细,有耐心;...
山推工程机械股份有限公司审计报告
行复核,必要时进行调整。无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。资产负债表日,有迹象表明无形资产发生减值的,按资产减值所述方法计提无形资...