长联科技: 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开...
为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的...
案解制造业企业增值税典型风险点
解析:在纳税申报时,财务人员对旅客运输服务的进项税额理解不准确,未能正确填列增值税申报表,导致应抵扣的进项税额未被抵扣,公司因此多缴了增值税。根据《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用))及其附列资料填写说明》规定,购进旅客运输服务取得的增值税专用发票应填入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期...
业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做
注:购入时取得用于不得抵扣专用发票进项税额,可以价税合计入账,在发票综合服务平台上勾选认证不抵扣即可。2、送礼借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)(二)商贸企业,购入商品时,也是取得增值税专用发票,从仓库中取得的:1、招待用借:销售费...
2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析
企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。即:存货盘亏、毁损、报废、被盗等税前扣除的损失金额=存货账面成本-责任人赔款-保险赔款+增值税进项转出额在自然灾害中,受损的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务等的进税项额无需做进...
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情形一:先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。情形二:先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
(五)“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额(www.e993.com)2024年10月20日。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
胜华波电器存货金额显示其销售可能不足,财报中疑似多处人为痕迹
公告明确纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不在分2年抵扣,此前按照上述规定尚未抵扣的进项税额,可自2019年4月所属期起从销项税额中抵扣。也即是说,从2019年4月30日的财务报表起,就不会再有财务报表中因为购入不动产而导致的待抵扣增值税。发行人的其它流动资产中的待抵扣增值税进项税额,我们从两个...
进项税额转出情形及账务处理大全!你肯定用的上
答:购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。注释:纳税人原购进货物和服务用于生产经营,且于购进时取得了相应的增值税专用发票并认证抵扣完毕,但这部分货物和服...
自产产品用于展览,增值税需要视同销售?进项税额可以抵扣吗?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。既然现场消费,则属于“个人消费”;且《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条明确条例第十条第(一)...
购进按13%抵扣,给客户开票却是9%和6%?这是可以的吗?!
答复:不可以!《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产...