2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析
企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。即:存货盘亏、毁损、报废、被盗等税前扣除的损失金额=存货账面成本-责任人赔款-保险赔款+增值税进项转出额在自然灾害中,受损的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务等的进税项额无需做进...
全面推开营改增试点政策指引(七)
(2)对不享受免税政策的批发、零售纳税人,依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的农产品销售发票,可以计算抵扣进项税额。(四)农产品收购发票。增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额。根据《山东省国家税务局普通...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
企业缴纳的可在税前扣除的各类税金(不包括抵扣的增值税和企业所得税),以税务机关开具的完税证明为税前扣除凭证。15、个人抬头凭证与企业经营活动有关的个人抬头凭证可以税前扣除,符合真实性及合理性等税前扣除原则,常见但不限于以下:(1)允许税前扣除的医药费票据;(2)机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费——应交增值税——进项税额120贷:银行存款21207月份,经税务部门认定,单独餐饮发票进项税不能抵扣进项税。更正分录如下:借:应付职工薪酬——福利费120贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出120例2:文昌公司3月份领用1000千克A材料,用于生产甲产品。A材料每千克10元。3月底甲产品全部生...
...保险企业收到修理厂开具的增值税专用发票是否可以抵扣进项税?
(一)提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。(二)提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其...
增值税:为员工购买的意外保险能否抵扣进项税额
2016年5月28日新疆国税发布的《营改增政策答疑(十一)》就第五个问题“营改增后提供建筑服务的一般纳税人按照建委要求为施工人员购买团体意外保险,取得保险费增值税专用发票能否作为进项税额抵扣?”答复为可以作为进项税额抵扣(www.e993.com)2024年10月20日。根据上述规定,你公司按照建委的要求为施工人员购买的团体意外保险取得增值税专用发票可以抵扣...
企业为员工购买的人身意外险能否税前扣除?增值税能否抵扣?
特殊工种的保险费可以税前扣除,取得专票也可以抵扣增值税。参考一:来自新疆国税《营改增政策答疑(十一)》营改增后提供建筑服务的一般纳税人按照建委要求为施工人员购买团体意外保险,取得保险费增值税专用发票能否作为进项税额抵扣?答:可以作为进项税额抵扣。
员工出差、外卖服务、保险赔付等如何缴纳增值税?税务总局明确统一...
这种情形下,由于修理服务的接受方是被保险人而不是保险公司,即使保险公司代被保险人向修理厂支付了修理费并取得相关发票,也不能将其作为保险公司的进项税额进行抵扣。税务总局相关负责人明确,进项税抵扣,应遵循统一的扣税原则,即纳税人购进货物或服务所负担或支付的增值税额,凭合法有效扣税凭证从销项税额中抵扣。在...
国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题明确
十一、关于保险服务进项税抵扣(一)提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。(二)提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属...
关于《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管...
按照现行政策规定,自2019年4月1日起,一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。遵循纳税义务发生时间的基本原则,《公告》明确,纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得现行合法有效的增值税扣税凭证抵扣的增值税税额。其中,以增值税专用发票...