【涨知识】违约金相关的税收知识,你知道吗?

企业支付的与生产经营有关的违约金,属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,且不属于企业所得税法规定的不得扣除的支出项目。因此,对于违约金的支付方,其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,但应以取得真实、合法、且具备关联性的税前扣除凭证为前提。政策依据《中华人民共和国企业所...

全国法院:关于建设工程价款支付纠纷的裁判规则|约定|工程款|承包...

但仅是约定承包方逾期未交付竣工资料应支付违约金并在未付工程价款中扣减,并没有明确约定交付竣工资料作为支付工程付款的条件,应当认为双方未就交付竣工资料与支付工程价款系同等义务达成一致意见,发包方以承包方未交付竣工资料为由抗辩支付工程价款请求,人民法院不予支持。一、明确建设工程施工合同中先履行抗辩权的发生...

企业所得税逾期申报处罚标准,详解企业所得税逾期申报的处罚标准

个人独资逾期申报的按期处罚办法及程序可以分为以下几个方面:违约金,滞纳金,行政处罚,以及其他可能的扣缴法律责任。一、违约金个人独资逾期申报会导致违约,根据相关法律规定,违约金是一种违反合同约定行为所需要支付给另一方的义务人一定金额。对于个人独资逾期申报的代扣代缴情况,根据合同约定,违约方需要支付一定比例的...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。4、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,但属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支付...

重磅!新《公司法》施行后,股权转让迎来9大变化!

转让财产原值为0,不代表转让价格可以为0。如果申报的股权转让价格低于股权对应的净资产份额而无正当理由的,视为股权转让收入明显偏低,税局有权核定转让价格。二、哪些情况下可以低价或平价转让股权?答:符合下列条件之一,视为有正当理由:三、违约金、补偿金属于股权转让收入吗?

税务辅导:违约金的做账、纳税、开票要点

如果可以开具,应税货物或劳务那一栏应该是什么呢?答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、...

2023年7月税收相关热点问答

答:根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税...

价外费用:违约金/奖励要不要缴增值税和开票

政策二:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装...

税务公益课堂第六讲:企业所得税汇算清缴前的风险如何应对?

违约金是否属于价外费用,应当分析其是否依“价”而生。增值税的价外费用属于整个经济业务环节的重要组成部分,是依附于经济业务的完成而存在的。如果没有成交,该违约金是独立存在的补偿款,不属于增值税的纳税范围,不用缴纳增值税,都是需要交纳企业所得税的。

都可能遇到 解除合同收/付违约金相关的税收问题

因此,房地产公司因解除销售合同而取得购房人支付的违约金等补偿,应计入该房地产公司企业所得税的收入总额中,再根据当年应纳税所得额的情况,确定是否缴纳、如何缴纳企业所得税。至于房地产公司发生因解除销售合同而向购房人支付违约金等补偿的情形,不在法定的不得扣除的支出之列;该项违约金是基于履行销售房屋合同而...