企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?
企业取得的政府补助,若不符合不征税收入条件,则一次性计入应税收入,但在会计上确认为递延收益,存在税会差异。因此,财叔公司2020年一次性确认政府补助收入600万元,调增200万元,2021、2022年度各调减100万元。二、与资产相关的1、会计处理与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为...
【涨知识】取得政府补贴是否需要计入收入以及缴纳企业所得税?申税...
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:一、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;二、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;三、企业对...
与收益相关的政府补助的税会处理
当企业收到专项用途财政性资金时作为不征税收入,财务上收到政府补助时确认为递延收益,不影响当期报表的利润,无须纳税调整,但需填报企业所得税年度纳税申报表中的《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)(以下简称“表A105040”)。以后5年(60个月)内,将递延收益直接计入其他收益或营业外收入时,因属于企业所...
政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?
也就是说,企业取得政府补助,并非一定不缴纳增值税,只要是与销售货物、劳务等相关的,是需要缴纳增值税的。举两个例子:02政府补助缴纳企业所得税吗?根据《企业所得税法》规定,企业取得的政府补助,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。企业取得的政府补助,若不符合不征税收入...
收到稳岗补贴,如何做账?是否交税?
对于补贴来说,如果不属于不征税收入的补贴都需要申报缴纳企业所得税。而认定不征收收入的标准是比较苛刻的。财税201170号文件规定不征税收入条件的,企业也可以选择适用作为“不征税收入”处理。1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法...
【涨知识】4个问答了解取得财政补贴相关涉税处理
2.财政补贴收入可否作为企业所得税不征税收入处理?答:根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第一条“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入...
...财税优惠政策需关注四大涉税风险|纳税|征收|企业所得税|税收...
为促进地方经济发展、支持特定行业领域产业的发展,部分地方政府向符合条件的企业发放政府补助、财政奖励资金等补贴,此种财政补贴是否属于企业所得税应税收入,需要结合补贴的类型具体判断。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定,企业所得税“不征税收入”包括以下三类:...
税务总局45号公告:补助缴不缴增值税问题的解答
企业取得上述补贴上述补贴与企业销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量无直接挂钩,不征税增值税,会计准则上按政府补助处理。例6《惠城区进一步推进现代建筑业高质量发展工作方案的通知》(惠城府办〔2024〕4号):在惠城区纳统建筑业企业在本市承接(不包含参建)工程项目,当年获得中国建设工程鲁班奖...
营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!
1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款等不构成增值税价外费用的,资产盘盈等,会计核算计入“营业外收入”,是不需要缴纳增值税的。2)执行《小企业会计准则》的,收到与销售额或销售数量不挂钩的政府补助,会计核算计入“营业外收入”,也是不需要缴纳增值税。2遇到退税都计到营业外收入吗?不一定。给大家总结...
揭阳日报:财政补贴的涉税风险点请您注意
根据企业所得税法及其实施条例的规定,财政补贴收入要作为不征税收入,应同时符合以下三个条件:一是企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。