企业盘盈的库存商品100万元这样做账,为何存在巨大的税务风险?

企业盘盈库存商品账务处理:借:库存商品100万元贷:其他应付款-自然人股东100万元答复风险:上述处理是错误的,应该计入营业外收入并缴纳企业所得税。参考:1、根据企业所得税实施条例第二十二条的规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项收入...

刚刚!IPO审核的关键是收入的持续性

公司的招股书中解释:2022年度公司经营活动产生的现金流量净额较2021年度减少4623.12万元,经营活动产生的现金流量净额减少主要系随着公司业务规模扩大,且上游原材料供不应求,为保证采购及时性和控制成本,缩短了部分供应商的账期并增加了库存商品和原材料储备,公司购买商品、接受劳务支付的现金持续较上期增加较多所致。根据...

山西汾酒收入突破300亿背后,营收净利增速放缓,库存商品占比居行业...

存货结构中，库存商品即成品酒2023年账面余额为51.35亿元，自制半成品（基酒）同期的账面余额为55.38亿元。据东方财富choice统计，2023年，山西汾酒库存商品占存货比例高达44%，而同期贵州茅台只占4.77%，洋河股份、泸州老窖、古井贡酒等和山西汾酒规模接近的酒企为15.8%、19.93%、18.57%。华润系拟减持套现今...

严查未开票收入!“未开票收入”申报,要按这个来!

贷:库存商品100万元注意:增值税上应做未开票收入,计提13%销项税额。参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:第四条单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机...

史诗级救市新政,楼市会大幅反弹吗?房价收入比决定未来!

不过市场最看重的其实是央行宣布设立3000亿元保障性住房再贷款,支持地方国有企业收购库存商品房用于保障房和廉租房。国家队下场买房,收储房屋,3000亿元虽然金额不够大,但想象空间大。可以参考的是西班牙在2008年全球金融危机期间,成立坏账银行Sareb收储救市。Sareb从银行接管了1000亿欧元的房地产资产和开发商贷款,平均折...

视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

贷:库存商品80贷:应交税费—应交增值税(销项税额)13情况1、如果甲公司当年的营业收入是10000(这种情况下招待费的60%大于销售收入的千分之五),那么做视同销售和不做视同销售,纳税调整的数分别如下:不做视同销售,这种情况下是有风险的,因为招待费本身有扣除限额,没做视同销售的情况下,自产产品增值的20是...

新收入准则下,附有质量保证条款的销售收入会计处理和税务处理分析

该维修服务属于在某一时段内履约义务的情形,在保证期限内按照履约进度确认服务收入。会计处理会计处理:借:银行存款5000贷:主营业务收入4174.32合同负债250.46应交税费-应交增值税(销项税额)575.22借:主营业务成本3800贷:库存商品3800

四川天微电子股份有限公司关于 对上海证券交易所2024年半年度报告...

系根据客户要求进行研制的项目,公司与客户就研发内容、研发进度、合同价款等关键信息确定一致后与客户签订委托研制合同,该类项目所发生的相关成本费用核算至存货-合同履约成本,待委托研制项目结题验收时确认委托研制收入并将存货-合同履约成本结转至主营业务成本,对于截至报告期末未结题验收项目的成本费用列报于存货科目中...

严查未开票收入!7月起,“未开票收入”申报,要按这个来!税局明确了!

贷:库存商品100万元注意:增值税上应做未开票收入,计提13%销项税额。参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:第四条单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机...

视同销售的增值税和企业所得税申报实操

贷:库存商品9840.71贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1279.29纳税申报时候,因为赠送未给客户开具发票,所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。(注意:视同销售会导致增值销售收入和企业所得税销售收入差异,属于正常差异)进项税勾选后做抵扣申报。