以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理
转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入。技术转让成本是指转让的无形资产的净值,即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的...
近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)
(一)对属于多个清算单位共同发生的扣除项目,其中:取得土地使用权所支付的金额按照占地面积法(即其转让土地使用权的面积占可转让土地使用权总面积的比例,下同)在多个清算单位之间进行分摊;其他共同发生的扣除项目,按照建筑面积法(即其可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例,下同)在多个清算单位之间进行分摊。(...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第1号——资本...
例如,在客户取得相关商品控制权前确认销售收入,或通过隐瞒退货条款,在发货时全额确认销售收入等;2.选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策。例如,将代理人的服务收入按主要责任人确认收入;3.当存在多种可供选择的收入确认会计政策或会计估计方法时,随意变更所选择的会计政策或会计估计方法,或做出不合理的会计估计。
(上接D50版)武汉长盈通光电技术股份有限公司 关于2023年年度报告...
综上所述,在对客户销售外购长飞光纤产品的交易中,公司系自第三方取得商品或其他资产控制权后再转让给客户,因此在向客户转让商品前已拥有对该商品的控制权,公司是该交易的主要责任人,不是代理人,以总额法确认收入符合企业会计准则规定,具有合理性。(三)2023年收入大幅下降原因及合理性公司销售外购光纤产品2023年收...
高新技术企业认定及税收优惠政策相关问答
②研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;③高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;④科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;⑤高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订...
【致同解读】证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告...
对此,虽然上市公司内部电子交易平台标识了相关商品已转让给经销商并完成收款,但上市公司仍有权主导商品最终去向并获取经济利益,实际并未转移相关商品控制权,不满足收入确认条件;相应地,经销商尚未取得相关商品的控制权,不能作为存货列报(www.e993.com)2024年10月20日。还有的上市公司通过跨境电商平台对海外终端消费者销售商品,承担商品配送责任及途中...
【实用】享受企业所得税优惠政策,留存备查资料有何要求?
一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。1.所转让的技术产权证明;2.企业发生境内技术转让:(1)技术转让合同(副本);(2)技术合同登记证明;(3)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;...
百问百答科成转化工作操作指南-万祥军 国科院研·科技成果转化
技术转让指科技成果持有人,将科技成果所有权(包括专利权、软件著作权、集成电路布图设计权等)转让给科技成果受让人,由受让人对科技成果实施转化的活动。6.什么是技术许可?包括哪些类型?区别是什么?技术许可是指科技成果持有人,将科技成果相关权利许可他人实施、使用。包括三种许可方式:(1)独占实施许可,是指让与人...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
3)企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,按税法规定预交的土地増值税借:应交税费——应交土地増值税贷:银行存款等科目4)待该项房地产销售收入实现时,再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算,收到退回多交的土地增值税...
正帆科技: 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海正帆科技股份...
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。????本公司会计年度自公历??1??月??1??日起至??12??月??31??日止。????本公司正常营业周期为一年。????本公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货...