跨年收入确认和成本费用扣除问答
也就是说,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可选择分期确认收入,也可以一次性确认收入注意:租金的支付时间是租赁合同的重要条款,承租人应当按照租赁合同约定的租金支付时间履行支付租金的义务。自合同约定支付租金之日起,该笔租金在法律上就属于出租人所有,发生财产转移的法...
北交所·全国股转公司发布收入确认等5个案例研究!
若A公司认为相关业务符合“时段法”条件,应当在该段时间内按照履约进度确认收入,不应只在“年底”这一节点确认收入;若A公司认为相关业务属于“时点法”确认收入的情形,则应当在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入,不得仅以跨年为由分次确认收入。(三)关于交易价格是否分摊1.案例背景A公司是软件产品和方案...
会计说|企业出租房屋的涉税注意事项
5、企业所得税:收入确认时点通常按照合同约定的承租人应付租金日期确定。预收跨年租金时可以在收取租金时一次性缴纳,也可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,政策依据为国税函[2010]79号。6、2024年-2027年,增值税小规模纳税人、小微企业应纳印花税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加享受“六...
【涨知识】@T老师,跨年度租期收取不动产租金在税务方面要注意什么?
当然可以啦~俞老师财务小王我们一次性收取的跨年租金,怎样确定企业所得税收入的时间呢?关于租金收入确认问题,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同...
跨年度租期收取不动产租金在税务方面要注意什么?
其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业,也按本条规定执行...
【涨知识】企业所得税跨年收入如何确认?
租金收入确认:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现(www.e993.com)2024年10月27日。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条...
【涨知识】跨年收入——增值税跨年收入如何确认?
未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天;纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。问题四我公司有些租金是采取预收款形式收取的,但租赁服务今年并未提供,预收款今年应该确认增值税收入吗?
租赁房屋跨年收入如何确认
其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业,也按本条规定执行。
【收藏】按合同约定时间判定企业所得税收入,3种情形全掌握
在租金收入的确认中还需要注意提前一次性收取跨年租金的特殊情形:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内...
新收入准则合同资产和合同负债应知应会
初始确认时根据《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号,简称新CAS14)的规定,合同资产,是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如企业向客户销售两项可明确区分的商品,企业因已交付其中一项商品而有权收取的款项,但收取该款项还取决于企业交付另一项商品...