营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税...

与收益相关的政府补助的税会处理

当企业收到专项用途财政性资金时作为不征税收入,财务上收到政府补助时确认为递延收益,不影响当期报表的利润,无须纳税调整,但需填报企业所得税年度纳税申报表中的《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)(以下简称“表A105040”)。以后5年(60个月)内,将递延收益直接计入其他收益或营业外收入时,因属于企业所...

40秒速览:《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的变化

链接:《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)

收入类纳税调整项目填报详解

填报纳税人收到的税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助,会计上计入递延收益,税法上应计入企业所得税应纳税所得额,由此产生的差异应进行纳税调整的数据。目前,很多企业会收到当地政府的财政补贴,例如技术创新补贴等,企业依据会计准则在递延收益科目核算,按税法规定,这些补贴不属于不征税或免税收入,因而需要...

所得税法与会计准则40个差异解析及纳税调整处理

八、确认为递延收益的政府补助案例分析6特殊情况:政策性拆迁补助收益税会差异九、不征税收入十、免税收入十一、减计收入十二、减、免税项目所得案例分析7十三、抵扣应纳税所得额第三部分:扣除类税会差异(19个)的具体解析一、视同销售成本(一)非货币性资产交换视同销售①使用公允价...

苏州和林微纳科技股份有限公司关于2022年年度报告的事后审核问询...

公司根据上述政策将2022年度购进的生产设备在所得税申报时一次性计入当期成本费用,本期属于暂时性纳税调减事项,后续年度需将暂时性差异转回,进行纳税调增(www.e993.com)2024年11月23日。期末公司确认了此类纳税调整事项对应的递延所得税负债2,065.70万元。根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(...

政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?

纳税调整累计数均等于0,即累计纳税调增额=累计纳税调减额;二是无论做应税收入还是不征税收入,从资产购置到处置整个生命周期来看,两种情况下的累计应纳税所得额完全相等(均等于会计损益),唯一的区别就是前者提前纳税,后者递延纳税;三是,如果做应税收入,总体处理思路是先调增后调减;如果做不征税收入,总体处理思路是...

“政府补助”的会计处理和税收优惠政策

借:递延收益10万贷:管理费用/生产成本等10万涉增值税的政府补助增值税加计扣除、增值税即征即返、先征后返都属于政府补助范畴。增值税一定是与日常经营有关的政府补助,由于增值税是价外税,利用净额法回冲时没有可抵扣成本,所以涉增值税的政府补助分录,不分总额法与净额法,只有一种,即收到补助时:...

关于实质重于形式原则的运用

第四,所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计价值转入固定资产,并按有关计提固定资产折旧的规定计提固定资产折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。融资租入的固定资产:...