因销售价格偏低补税、滞纳金4.8亿元,关联交易如何防范涉税风险

实践中，部分税务机关认为特别纳税调整系针对涉外关联交易进行调整的程序，且仅局限于对所得税的规制，不适用于境内大多数情形下的关联交易，从公开的案例也可以看到，针对境内关联方之间的交易进行正式立案的特别纳税调查寥寥无几。一些税务机关基于特别纳税调整的思路要求企业自查补税，在避免启动复杂、流程长的特别纳税调...

多地爆发CSO虚开大案,引爆药企税务行政、刑事风险

制药企业的主管税务机关可据此要求制药企业做进项税额转出、补缴城建税及附加、企业所得税,并按日加收万分之五的滞纳金。如果CSO向制药企业虚开的系增值税普通发票,也面临企业所得税纳税调整及加收滞纳金的税务风险。(二)面临行政处罚的税务风险《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国...

在反避税条款和 CRS 双重夹击下,还有“避税天堂”吗?

特别纳税调整,需要补征税款,同时还要加征利息。参照企业所得税法纳税调整,可以追溯3年,特殊情况可追溯10年。如果高净值人士不小心触发反避税条款,经税务机关催收相关税款,还不及时缴纳,则根据税收征管法规定,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照规定可以采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴税款外,可以处不缴或者少缴税...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

政策概述:税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑填报附表:A105000六、赞助支出政策概述:不符合规定的赞助支出计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑填报附表:A105000七、捐赠支出政策概述:企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计...

个税经营所得税清缴开始了!这些优惠可别忘了!

税款计算方式应补（应退）税额=｛收入总额-（成本+费用+税金+损失）+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损×投资比例-允许扣除的个人费用及其他扣除-投资抵扣-准予扣除的个人捐赠｝×税率-速算扣除数-减免税额-已预缴税额办理时间2024年1月1日至2024年3月31日办理方式1.自然人电子税务局...

热线问题选编2018年第九期

1.税收滞纳金支出能否税前扣除?一、《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除(www.e993.com)2024年12月19日。因此,税收滞纳金支出不允许在所得税前扣除,应做纳税调增处理。《企业所得税法》规定:第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利...

2020年度企业所得税汇算清缴热点问题解答(第1期)

企业符合规定的疫情防控捐赠在会计账务处理时列入“营业外支出”,在预缴时已进行全额税前扣除的,于年度汇缴时在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》时选择填报“5.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠(直接向承担疫情防治任务的医院捐赠)”项目即可,不需要对该项支出进行纳税调整。

欠税及滞纳金不再要求同时缴纳!税务总局明确税收征管若干事项

企业因继续履行合同、生产经营或处置财产需要开具发票的,管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票。(三)企业所欠税款、滞纳金、因特别纳税调整产生的利息,税务机关按照企业破产法相关规定进行申报,其中,企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报。

社保滞纳金能否税前扣除?税局最新回复!

这13种情形不需要缴纳滞纳金04关于税收滞纳金的9个实务问题1.税收滞纳金的起止时间如何计算?答:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

【小课堂】企业所得税汇算清缴中,罚款和滞纳金税前是否可以扣除?

诸如商业合同逾期付款向客户支付的滞纳金等非税收滞纳金，是可以税前扣除的！需注意：年度申报时，企业发生不可税前扣除的税收滞纳金、罚款等支出，通过填报A105000《纳税调整项目明细表》第19行“罚金、罚款和被没收财物的损失”、第20行“税收滞纳金、加收利息”的第1列“账载金额”、第3列“调增金额”进行纳税调增...